维普资讯 http://www.cqvip.com ｌ＝冶金财会）２００２年第７期（总第２０７期） 搞好ＥＲＰ财务系统流程 推动会计信息化建设 高德顺 为了推动企业信息化建设，天津钢管有限责任 账、核算的作用。同时，避免了财务数据层层汇总、上 公司（下称钢管公司）于２００１年６月开始，引进并实施 报，重复记账、调账，提高了数据的及时性、准确性和 瑞典的一套ＥＲＰ系统，即企业资源规划。该系统是为 一致性，为企业决策提供了及时、准确的财务信息。 冶金企业开发的，它将质量、生产、计划、销售、采购、 维修、成本和财务等流程进行高度集成，充分协调企 业内外部资源，确立全面竞争的优势，使企业管理水 平达到世界一流，并实现长远的业务发展。通过实施 ＥＲＰ，可以实现企业全过程质量管理，提高产品研发 效率和企业的市场应变能力；缩短供货期，实现对客 户的快速反应；降低原材料和产品库存，加快资金周 转；实现业务流程重组，提高生产效率；实现物流、资 金流、信息流一体化，使企业管理全面上水平。 一、ＥＲＰ财务系统的特点 在ＥｆｕＰ系统中，财务系统与其他业务系统有着 密切的关系，如采购系统、制造系统、销售系统的业 务数据，通过信息集成传人财务系统。而财务系统通 过采集业务数据，自动选择会计科目，自动生成记账 凭证和会计信息。钢管公司通过近一年来的消化和 实际操作，已初步体会到ＥＲＰ财务系统的显著特点。 １．同步性和实时性。ＥＲＰ￣．统是把企业作为～ 个整体，强调财务、购销、制造等系统的整体应用，是 业务处理和财务核算的整合。原来在不同部门分别 作业的业务管理和财务核算，成为信息系统的物流 和资金流。信息流是业务活动和会计核算的共同平 台和原始数据的共同来源，会计核算的原始数据（原 始凭证）绝大多数就是从信息流中取得的。通过采 购、制造、销售、库存与财务集成，在业务流程处理的 同时，生成会计信息，形成准确、快捷的财务报表，实 时反映企业的经营状况，从而改变了传统管理方式 下，产供销的作业信息先在自己内部流转，最后“批 处理”反映到财务账上，财务充其量只起到事后记 ２．制约性和相关性。ＥＲＰ系统是一个全过程、同 步监控系统，能对企业的所有环节、所有部门实施有 效的制约和监控。信息一进入系统，就立即传递到各 有关流程，置于有关人员直接监督之下，而且系统进 行检查、环环相扣、步步紧跟，有问题很容易发现。由 于财务系统的数据是通过信息集成、从其他业务系 统采集而来，在集成环境下，财务系统对其他业务系 统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其他 业务系统的数据，如生产物料清单、物料的数量、工 时等直接影响财务系统数据的准确性。因此，在系统 运行中，各个业务系统必须严格按程序要求和操作 规范进行数据维护和程序运行，加强系统环境和系 统用户的维护和控制。 ３．透明性。ＥＲＰ系统在一定范围内使信息具有 透明度。在系统中，一切有权限的人，都可以从系统 中共享信息。每一笔业务和开支，只要一进入系统， 总部财务和纪检监察部门就可以跟踪，除了在原始 凭证上做手脚外，在做账环节造假是不大可能的；数 据一旦录入，就不得更改，更改就会留下记录。因此， 通过程序和系统设置，规范了业务操作，减少了造假 和腐败行为的机会，可以有效地防范财务犯罪行为， 避免给企业造成不应有的损失。 ４．实用性。ＥＲＰ系统采用整合式设计，企业的各 个部门形成快速有序的协作整体，消除了内部“信息 孤岛”，实现了信息共享，使得原来对会计核算的要 求——全面性、准确性、及时性都提高到了新水平； 内容更加全面、细化，信息提供更加及时，输出方式 更加灵活。在业务系统运行过程中，可直接生成记账 凭证，并及时传人总账模块，大大减少了手工记账造 ３９ 维普资讯 http://www.cqvip.com 《冶金财会）２ｏｏ２年第７期（总第２０７期） 成的差错，提高了广大财会人员的工作效率，减轻了 周密、细致的组织工作。根据其他业务系统的进度， 会计人员的负担。 本着先易后难、成熟一个上一个、财务系统随业务系 二、运用ＥＲＰ财务系统应解决的几个问题 统一并上线的原则，在业务系统流程试运行时，财务 子流程就在业务系统流程相应的环境中作出财务配 钢管公司自实施ＥＲＰ以来，笔者作为ＥＲＰ财务系 置，测试会计信息采集的时效性和会计核算的正确 统流程的负责人之一，参与了公司ＥＲＰ系统流程交 性，调整财务集成参数的设置；各个业务系统测试结 流、培训，并进行财务系统流程的具体实施。通过对 束，财务系统各子流程同时完成测试，最终整合财务 具体流程的配置、操作演练，体会到会计信息化是我 各子系统流程全部正式在系统中运行。在这个过程 国财务会计改革的方向，必须引起高度重视。要做好 中，要强调系统操作的协调性，财务部门要与业务部 财务系统流程的配置和实施，还要做好相关工作。 １．转变观念，提高认识。要从思想和观念上引导 门充分沟通，做到信息传递及时、步调一致。 ３．加强培训，规范操作。实施ＥＲＰ财务系统的基 广大财会人员，把ＥＲＰ的实施作为提高自身素质、进 础是流程培训。这既是了解系统功能的关键，也是钢 行观念和知识更新、创新工作方法的重要途径。财务 管公司一年来进行财务系统流程具体实施的需要， 系统作为ＥＲＰ的一个组成部分，实现了财务系统和 在ＥＲＰ财务系统流程实施中，需要下更大力气、花更 ＥＲＰ其他系统之间的信息集成，是当今财务软件发 多时间、付出更多精力来抓。结合ＥＲＰ的实施，公司按 展的必然趋势。然而，财务系统流程的具体实施，又 步骤、分层次地在企业内开展ＴＥＲＰ财务系统知识和 是一个非常复杂的系统工程。要作好这项工作，首先 流程操作培训。第一步是对财务流程骨干人员的培 要打破传统观念的惯性，要从习惯管理模式及其惯 训，随流程实施进度进行；第二步是在流程完成后， 性力的困惑中走出来；要认识到ＥＲＰ系统不仅仅是 以流程操作手册为基础，在全体财务人员范围内开 会计电算化系统，更不是对手工管理模式的简单模 展。重点在第一步骤。在这个步骤中，又分两个层次 仿，它是一种先进管理思想的引进，是企业发展必然 进行：第一个层次是对财务系统关键人员的培训。参 的战略需求；要使财务人员认识到，企业实施ＥＲＰ财 加人员为财务部门业务主管和业务骨干，由系统软 务系统流程是提升财务会计核算档次、提高管理质 件顾问进行系统设置、功能维护、流程操作、集成参 量和财会人员素质的一个重要途径，是工作方法创 数确定和设置等内容的培训。这是培训工作的重点， 新的体现。通过实施ＥＲＰ，可以造就一批熟悉网络财 也是财务流程能否顺利上系统运行的关键。第二个 务会计知识、能进行信息系统分析和设计的企业会 层次是对系统最终用户，也就是操作员的培训。这项 计信息系统的人才，进一步提升财务管理在企业管 工作由财务流程的关键用户负责，保证在每个财务 理中的地位。同时，实施ＥＲＰ的过程，就是一个会计 子流程上线前完成。通过培训，关键用户编写出流程 人员学习新知识、接受业务技能培训的过程；学习 操作手册指导操作员具体操作，并逐步形成操作规 ＥＲＰ基本原理和知识，进行财务流程岗位操作培训， 范，作为今后岗位知识培训和后续教育的基础教材。 将成为财务人员后续教育的重要组成部分。ＥＲＰ是 创新发展提供的一笔宝贵财富。 ４．设定参数，确保信息真实。实施ＥＲＰ财务系统 务集成参数是实现采购、销售、库存、生产与财务集 财务系统流程实施的结果，将成为财务人员为企业 流程的重点是财务集成参数的确定和设置。由于财 ２．统筹规划，分步实施。根据ＥＲＰ实施计划，各 成的基础和关键，在确定和设置集成参数时，既要熟 系统流程按照分别测试、分步上线、集中整合的原 悉系统的设置功能、掌握集成参数的信息来源，又要 则，将分步实施。分步实施ＥＲＰ财务系统流程，包括 充分考虑会计核算和管理的需要，用好“例外控制” 总账、应收账款、应付账款、固定资产、成本、财务报 功能，确保集成关系准确无误和会计信息的正确性。 表和预算等子流程。因此，必须做好财务系统流程实 （作者单位：天津钢管有限责任公司计财部） 责任编辑牛葆跨 施计划，统筹规划、科学安排，在时间和人员上作好 ４０
