审计业务方案编制日期：2010-8-31审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号1234时间安排Sch.Act.21固定资产主数据11项目内容审计程序检查是否存在系统中创建固定资产编码，未有编码申请单的情况？检查是否存在编码维护后，长时间未有入账的固定资产，即编码无效的情况？核对编码申请与《资产新增申请单》，是否存在未有资产新增申请即进行编码建立的情况？固定资产编码是否合理，是否按照制度规定归类？统计资产类别与编码是否对应一致？新购置的固定资产是否均有《资产新增申请单》？抽查新购置的固定资产清单，与资产新增申请单一一核对，确定是否存在差异？《资产新增申请单》审批手续是否完整？统计各职能部门购置固定资产的清单，与年度资产预算比固定资产新增申请较，是否存在预算外购置？查看是否均有预算外申请报告？并确认预算外申请报告的审批手续是否完整？（含自制）资产新增申请单是否均获得“资产管理部门”的意见？是否依据资产管理部门意见执行？统计金额超过5万元的固定资产清单，查看是否填写《可行性论证报告》？可行性论证报告的审批手续是否完整？固定资产购置（含固定资产购置是否取得三家比议价？《比议价批准表》审批手续是否完整？租赁）查核资料固定资产主数据申请单固定资产主数据清单、固定资产购置清单配合部门财务部财务部计划时间2010-9-162010-9-162010-9-162010-9-16固定资产管理符合性审计审计期间From: 2010年6月1日 To: 2010年9月10日审计人员审计依据索引号：审计类型《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动资产新增申请单、固定资财务部、采购产主数据申请单部固定资产主数据清单财务部52固定资产新增申请单、固采购部、设备定资产清册课2010-9-1764固定资产清册、预算外申请报告、资产新增申请单资产新增申请单可行性论证报告、5万元以上资产清单比议价批准表职能部门采购部、设备课采购部、设备课采购部、信息部2010-9-17712010-9-17812010-9-18922010-9-18审计业务方案编制日期：2010-8-31审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号10时间安排Sch.Act.2项目内容审计程序固定资产的购置、租赁是否均签订正式合同？抽样查看合同是否有加盖“合同专用章”？固定资产购回/租回后，是否由使用部门与资产管理部门固定资产购置（含填写《资产验收单》，确定验收结果？验收单的审批手续租赁）是否完整、准确？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？设备课是否在接到经完全审批的《资产新增申请单》后，在系统中创建《CO订单》？CO订单是否与资产新增申请单一致？自制固定资产是否通过“在建工程”账户核算？抽查部分在制固定资产的账务处理凭证，是否通过在建工程账户进行成本归集？自制固定资产完工后，是否及时办理结转固定资产手续？结转固定资产时是否取得资产验收单？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？比较核对资产所在地，确定是否存在资产的异动？是否存在外部异动？并确定异动手续是否齐全？所有资产的异动单据审批手续是否完整？查核资料合同审批表配合部门财务部计划时间2010-9-18固定资产管理符合性审计审计期间From: 2010年6月1日 To: 2010年9月10日审计人员审计依据索引号：审计类型《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动112资产验收单财务部2010-9-20121SAP系统过账手续仓管部2010-9-20132CO订单、资产新增申请单设备课2010-9-20142在建工程明细账财务部2010-9-21固定资产自制15161718212固定资产异动2固定资产明细账SAP系统过账手续资产异动单资产异动单财务部仓管部资产管理部门资产管理部门2010-9-212010-9-212010-9-232010-9-23审计业务方案编制日期：2010-8-31审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号19时间安排Sch.Act.2项目内容固定资产异动审计程序资产异动后，资产管理部门的《固定资产清册》是否及时调整？使用部门是否建立《部门固定资产保管清单》？资产管理部门是否建立《固定资产清册》？如有，并确认其完整性（同财务入账固定资产比较）？确认其保管清单是否及时更新？询问审计期间内，是否存在资产的封存、启封？如有，查看其封存、启封手续是否齐全，审批权限是否完整？固定资产保管223根据财务部、资产管理部《固定资产清册》核对资产结果，进行抽盘，确认是否存在盘点差异？并确认资产标签是否完整？核对资产权证登记表，是否存在权证归属不清的情况？检查与购置、自制固定资产有关的附属文件的保管情况？确认是否存在附属文件丢失情况？是否建册登记？询问采购部是否对购置固定资产建立《保修期档案》，明确供应商及保修期限与责任等？确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修结果办理请款手续？维修申请审批手续是否完整？固定资产维修272811《维修申请/报告单》的内容填写是否完整？维修商报价单是否取得部门主管的签字确认？维修申请/报告单维修报价单设备课、信息部设备课、信息部2010-9-252010-9-25查核资料固定资产清册配合部门资产管理部门计划时间2010-9-23固定资产管理符合性审计审计期间From: 2010年6月1日 To: 2010年9月10日审计人员审计依据索引号：审计类型《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动202部门固定资产保管清单、资产管理部门固定资产清册、使用部门2010-9-16211资产封存/启封申请单使用部门2010-9-24使用部门、财固定资产清册、固定资产务部、资产管盘点表理部门权证登记表附属文件清单保修期档案维修申请/报告单资产管理部门资产管理部门采购部维修责任部门2010-9-242324252612132010-9-242010-9-242010-9-252010-9-25审计业务方案编制日期：2010-8-31审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号2930时间安排Sch.Act.2固定资产维修2抽查财务部对固定资产维修的账务处理，查看其附件是否完整，账务处理是否准确？询问是否存在固定资产报废情况，并查核固定资产明细账，确定其是否存在报废？如有，查看报废手续是否齐全？固定资产清理《固定资产报废申请单》是否完整？其审批手续是否完整、合理？查看闲置固定资产处置手续是否齐全，审批手续是否完整？自制固定资产销售手续是否完整，是否完整依据《销售与收款管理制度》执行？维修费记账凭证财务部2010-9-27项目内容审计程序维修完毕，是否取得使用部门或/和维修责任部门的签字确认？查核资料维修申请/报告单配合部门设备课、信息部计划时间2010-9-27固定资产管理符合性审计审计期间From: 2010年6月1日 To: 2010年9月10日审计人员审计依据索引号：审计类型《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动312固定资产明细账、固定资资产管理部门产报废申请单、财务部固定资产报废申请单固定资产处置申请单送货单资产管理部门、财务部资产管理部门、财务部财务部、销售部2010-9-27323334124612010-9-282010-9-282010-9-28Remarks:编制/日期：复核/日期：