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会计改革与创新
□李典(广东农工商职业技术学院广东广州510507)
♦基金项目：广东农工商职业技术学院项目“基于供应链金融的中小企业信用风险评价”(项目编号:
◊中图分类号：275文献标识码：
xyybl414)
FA
文章编号：1002-5812(2018)14-0089-02
摘要供应链金融作为一种新兴的融资模式，打破了传统融资模式中金融机构只针对单一企业进 行授信的融资局限，能够有效缓解中小企业的融资难问题，还能提升相关金融机构的金融服务能 力。文章介绍了供应链金融的现状与发展前景，并提出了发展供应链金融的一些建议。关键词供应链金融现状前景一、 供应链金融概述
供应链金融是指从真实的贸易背景出发，将供应链中的 上下游企业视为一个整体，以供应链中的核心企业为中心， 通过对应收账款、货权、仓单等进行质押来实现对物权的掌 控或资金流的锁定，以满足供应链条中上下游企业对诸多金 融产品和服务的需求。根据企业生产阶段的不同，可以将供 应链金融划分为三个阶段：采购阶段的应收账款融资模式、 销售阶段的预付账款融资模式、生产阶段的存货融资模式。
在供应链金融活动中，商业银行等金融机构从每一个 发，由第三
公司参与
，利用各金融工
具，有效整合与衔接物流、资金流、信息流链条，通过组织和
货资金流与实物商品流通
资金运行效率，加快商品流通速度。
二、 供应链金融的特点供应链金融与 。
(一） 有利于解决中小企业的融资困境。大中型企业的规模、实
、用
，商业银行等金融机栲
视了中小企业的 中小企业的融资
中企业供资金或金融服务，企业货、用活应收账款等， ，
资金
。
的融资模式相比，具有一些明显的
同
，从
：高
工
供应链中的上下游企业为一个整体，关注其所处的产业链 是否稳固，以及目标公司的市场地和供应链管理水平。
(四）便于商业银行提高金融服务水平。企业根据业务 情况，可以多融资式，如原材料融资、存货融资、信用 保证融资等。在供应链金融业务中，商业银行可以灵评估 企业
中的各个环节，根据企业的具体需要和评估结果
可以买
提供融资服务。企业不可以获得融资， 承担、款项催收等方面获得便利。三、 供应链金融的发展现状
供应链金融是近年来供应链管理领域与金融领域发展 的新方向，其产生和发展为中小企业提供了融资渠道，促进
济的发展和社会的进。供应链金融我国的发展较 快，可以分为两大类：银行系和电商系。银行系以平安银行、
行、民生银行、中信银行、中国银行等商业银行为代
的
，如资金实力、客户资源等，以阿里巴巴、京东商城、的优势如品流、
表，借
参与供应链金融开展业务。电 苏宁易购等企业为代表，凭借
流等，通过成立小贷公司为经销商服务。我国供应链金融已 经历三个阶段：供应链金融1.0$线下“1+N”；供应链金融 2.0$线上“1+N”；供应链金融3.0$线上“N+N”。
供应链金融发展过中也遇到了一问题，如风险 管理问题等。目前供应链金融的发展还不完善，对 济周期、金融环境等外部风险以及企业
的
。 ，
的企业众多，业务类 链金融
问题 要
、财务风险甚至会扩大
。
供应链金融链条中 及
融资需求。供应链金融模式因其能够利用核心企业的信用障碍，从而有助于解决中小企业的融资困境，降低企业融资
(二） 巩固银企合作。在传统的商业银行与企业的关系中，等 大多
行提供资金企业用，企业付出资金用成
资金提
：：。
为了为企业供
的 行的
，
供应链
金融服务的 段和
，不可以
企业的 企
。
本。在供应链金融的运作过程中，业行不 供的角色， 企业
， (三）
。 业银行可以利用
至整个链条，从而引发重大金融风险。但就总体而言，供应
行业和领域的发展 四、 我国供应链金融的发展前景供应链金融自诞生以来
据
，
发展，具有强大的发展前供应链融资 模 近 3 000
的
、
的
减少商业银行对企业财务报表的过度依赖。在供 元，年均增长率达到302以上，到2020年，年均增长率将达
到102以上。
供应链各
应链金融活动中，商业银行不再单纯评估单个企业的财务 报表和运营状况，而是更加关注其合作伙伴和交易对象，视
进步和商业行业务范围的扩大，未来的供应链金融预计
Commercial Accounting 12018.07.14 期 | 89
会计改革与创新I
会在以下方面有突出表现：
(一）
(二） 加强供应链金融的风险管理。通过建立供应链战
况和外部环
况；
境的发展趋势；
控制、
、应
核心企业的业绩、人力资源开发、
理等方面的经
略风险理机制，关注并监测供应链的运 供应链金融的业务范围将发展至全链条。核心企
业、上游供应商、下游批发商和零售商以及终端消费者都将 参与到供应链金融的业务活动中，使得供应链金融的业务 规模和范围进一步扩大，在一定程度上有助于众多参与企 业实现利润最大化和成本最小化。
(二） 供应链金融服务方式由线下转移到线上。在传统业务模式中，商业银行需要不断掌握供应链成员企业间的订单 和发票，监控与之相关的物流、金流、 况。 资金流、 融 务
供应链金融中各企业的 流等方面的掌控 有 要。 以
流等方面的
建立信用模型和数据库对关联企业进行信用管理。力争在 众多环节通过多种方式建立风险管理评价体系，实现对供 应链金融业务的风险把控。
(三） 加强供应链金融人才培养。供应链金融的发展前景
，一项知面广、操
的业务，需要从业人员
化程度不同，物流、
上供应链金
批
金融、国际贸易、理、法律等方面的综合知识。一
方面，各级政府相关部门、行业协会等组织可以通过举办定
定期的培训、 、多
的业务
业 。
的供应链金融 链金融 务
活动，为现有的从业人员提供多
；一方面， ，可以
进业员的供应
度较大。因此，为了实现、
商 、
对不同企业、不同信息的快速有效整合， 商为 表的 商
供的金融 务 以 上为 。
(三） 供应链金融可能会倒逼我国金融体制改革。在供应链金融业务模式中，一业务都有真实的业务 与传统的银企融 关 有 大不 。
供应链
，
(四） 加强供应链金融创新战略。供应链金融的创新可以 区块链 心业务 面， ：
、业务和制度创新三方面人手。利用互联网技术、
立起涵盖不同行业和 供应链 对核心企业
方 的大 ，
以
的供应链信1
，并
系的完备和实体经济的发展，供应链金融的应用范围会越
大，传统金融的
到较大
。
需要。三
(四） 商业银行、物流和电商企业将实现跨界发展。伴随着供应链金融的发，对信息流、资金流和物流的 商业银行、物流和电商企业在 者在 行、
供应链金融业务的程中都 商和物流企业在
供应链金融发的一大
供应链金融 现 融能够为 实现
，者的发
的金融
以相
。
， 发 规模和
都
的
进行
理平台，实现供应链金融的技术创新。允许商业银行把非核
物流金融中
法有序地开展有关融资业务，实现制度创新。在业务创新方
，而且关注供应链中商业银行
于
的中小企业，并对其 进中小企业发。
对核心
融
的拓展覆盖更多的客户和服务范围，因此，未来的商业银 集中带来的风险，而且有助于解决中小企业资金紧张问题，
多种的供应链金融服务，促进结
业务的发，有助于
业务、中间业务和成本结算性 化商业银行的业务结 。
(五） 建设供应链金融线上服务平台。通过建设供应链金融上务
，将供应链中的参与
。
业务
来，实
理到融资发放的，根据企业的
现信息流、资金流和物流的统一，构建覆盖范围广泛、业务 品种多的上服务 针对不同客户的不同需
为企业供
全过程都通过线上办理;利用平台收集信息进行数据挖掘，
发不同的 的金融服务。S
(五） 供应链金融与互联网金融相融合。互联网金融与
助。一方面，供应链金
和
者相结有助于
从
金融提供优质资产;另一方面，
扩供应链金融。
大的数据积累
与业的透明化。 景下的供应链金融，融
金融运
资行为可以在前端环节实现，从而使供应链金融有 单一产业链扩到整个生态圈。与此时，
(六）
中的风控问题在供应链金融的推动下将大大减少。
供应链金融与区块链结合。自2014年以来，区块 参考文献：
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展文娟，徐静珍.供应链金融现状及主要运作模式分析研究[].
链以其颠性的理念迅速成为全球范围内的热门话题和实 践领域，区块链在商业和技术层面的创新，将为供应链金融 创造一个的应前景。区块链 金融增强理能力，消除贸壁垒。
五、发展供应链金融的一些建议
(一）加强供应链金融的法律法规建设。当前，我国在发 展供应链金融方面的相关法律法规还比较欠缺，制约了供 应链金融的发。相关部门要广泛调研，积极借鉴和吸取其 他国家在发展供应链金融方面的经验做法，做好相关法律 法规设，为供应链金融的良好持续发保驾护航。
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