力-纳税服务评估试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( ) A.非正常户纳税人的法定代表人
B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务 C.因住所、经营地点变更的纳税人 D.注销后恢复开业的
2.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。 A.1 B.2 C.3 D.5
3.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )
A.“一网通答” B.“一号通答” C.“一次通答” D.“一线通答”
4.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料不包括( )
A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明 B.从业人数的计算过程 C.资产总额的计算过程 D.应纳税所得额的计算过程
5.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )
A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式
B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求
C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》
D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》
6.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。 A.自然人 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.扣缴义务人
7.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。
A.可以在申报当月扣除 B.可以在以后月份发工资时补充扣除 C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除 D.可以提前申报扣除
8.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、
限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。 A.提醒服务 B.限时服务 C.预约服务 D.全程服务
9.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务 B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票
C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应 D.提供同城通办服务
E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量
10.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。 A.受他人胁迫有违法行为的
B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D.主动消除或减轻违法行为危害后果的
11.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
A.延期申报的核准 B.逾期申报退(免)税 C.延期申报的审批 D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批
12.纳税人信用等级评定结果均应报()纳税信用等级评定管理委员会备案。
A.国家 B.省 C.地市 D.县市
13.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。
A.清正廉洁 B.勤政为民 C.诚实守信 D.品行端正
14.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉
D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进 行的其他投诉
15.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。 A.该业务属于填单业务
B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》 C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件 D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料
16.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期
17.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理
B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理
C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理
D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理
18.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )
A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内 B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内 C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
19.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法 B.升华法 C.注意转移法 D.回避法
20.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。
A.一站式 B.一窗式 C.一户式 D.一次式
二、多选题(10题)
21.一照一码户信息发生变化时，应向主管税务机关申报办理变更的有( )
A.企业法定代表人 B.生产经营地址 C.财务负责人 D.企业注册地址 E.企业股东
22.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。 A.经营租入管理用设备的租赁费
B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
23.在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：()。
A.存在逃避缴纳税款行为,经判决构成涉税犯罪的
B.存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
C.在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
24.互联网服务与传统的窗口服务相比，有下列优点()。 A.无偿性 B.便利性 C.开放性 D.低成本性
25.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是()。 A.切面 B.速冻饺子 C.大米 D.饺子皮 E.挂面
26.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，其中( )
A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任 B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任 C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任
D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作 E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作
27.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定
缴清应纳税款的，当期可以()。
A.不办理申报手续 B.不报送相应申报表 C.不能领用发票 D.不配合税务检查
28.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.增值税 D.企业所得税 E.营业税
29.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()。 A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
30.下列各项中，属于对服务质效投诉的有( )
A.税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的
B.税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询，按规定应当一次性告知而未能一次性告知的
C.在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面，税务机关工作人员未履行首问责任制的
D.税务机关未按照办税公开要求的范围、程序或者时限，公开相关税收事项和具体规定，未能为纳税人提供适当的查询服务的 E.12366座席人员使用不恰当的禁忌性语言引发纳税人不适的
三、判断题(15题)
31.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税服务区摆放。() A.是 B.否
32.以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。() A.是 B.否
33.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当，并设置领导值班标识。 A.是 B.否
34.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉。( ) A.正确 B.错误
35.行政组织决策是以行政责任为后盾的()。 A.是 B.否
36.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。 A.是 B.否
37.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，执行期限延长至2023年12月31日。( ) A.正确 B.错误
38.依据《小企业会计准则》的规定，消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产”。() A.是 B.否
39.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。( ) A.正确 B.错误
40.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。() A.是 B.否
41.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。() A.是 B.否
42.组织中最佳的冲突状态是过度冲突。() A.是 B.否
43.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的领导人才最有发言权。
A.是 B.否
44.在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。() A.是 B.否
45.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系。() A.是 B.否 参考答案
1.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。 2.C
3.D依据:《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2022〕5号)。 4.D依据:小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南。 5.D2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》标志着“十四五”时期以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现。 6.C
7.D依据:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南。 8.D
9.C参照《纳税服务规范》“发票办理规范”中“发票发放”关于基本规范的规定。 10.B 11.B 12.B 13.B
14.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 15.D 16.A
17.D根据《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)的规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。
18.D出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》。 19.C 20.A
21.BC一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。 22.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。
23.ABD根据2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法(试行)》，这些行为直接判为D级。
24.BCD《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，与传统的窗口服务相比较，互联网服务的优点主要表现在以下三个方面：便利性、开放性、低成本性。
25.ACDE选项B属于工业制成品，增值税税率为17%。
26.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引(试行)〉的通知》(税总财行发〔2021〕53号)，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作。为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任。 27.AB实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。 28.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。
29.ABCE选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
30.BCD选项A、E属于对服务态度的投诉。 31.A符合休息等候区的规范要求。
32.B该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资(资产)增加。
33.A根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负
责人轮流担当，并设置领导值班标识。
34.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 35.B行政组织决策是以行政权力为后盾的。 36.B本题描述的是肌肉放松法。 37.B
38.A消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记消耗性生物资产。
39.B税款所属期在2022年7月1日(含)以后的印花税申报，取消原条例中关于印花税金额舍入的规定。
40.A对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。
41.B虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉。
42.B组织中最佳的冲突状态是适度冲突。
43.B“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的人民才最有发言权。 44.B
45.B经济法属于公法，商法属于私法。
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