审计目标

1.货币资金: (1)审计目标

①确定货币资金是否存在；

②确定货币资金的收支记录是否完整；

③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；

④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

2.现金: 审计目标:

①资产负债表中记录的库存现金是存在的

②应当记录的货币资金均已记录

③记录的库存现金由被审计单位拥有或控制

④库存现金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录

3.银行存款: 一、审计目标

①确定银行存款是否存在；

②确定银行存款的收支记录是否完整；

③确定银行存款的余额是否正确；

④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。

4.交易性金融资产: (l)审计目标

①确定交易性金融资产是否存在；

②确定交易性金融资产是否归被审计单位所有；

③确定交易性金融资产的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；

④确定交易性金融资产年末余额是否正确；

⑤确定交易性金融资产的计价是否正确；

⑥确定交易性金融资产在会计报表上的披露是否恰当。

5.应收票据: (l)审计目标

①确定应收票据是否存在；

②确定应收票据是否归被审计单位所有；

③确定应收票据增减变动的记录是否完整；

④确定应收票据是否有效，可否收回；

⑤确定应收票据年未余额是否正确；

⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。

6.应收帐款: (1)审计目标

①确定应收账款是否存在；

②确定应收账款是否归被审计单位所有；

③确定应收账款增减变动的记录是否完整；

④确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；

⑤确定应收账款年末余额是否正确；

⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

7.预付帐款: (1)审计目标

①确定预付账款是否存在；

②确定预付账款是否归被审计单位所有；

③确定预付账款增减变动的记录是否完整；

④确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；

⑤确定预付账款年末余额是否正确；

⑥确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。

8.坏帐准备: (1)审计目标

①确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分；

②确定坏账准备增减变动的记录是否完整；

③确定坏账准备年末余额是否正确；

④确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。

9.其它应收款: (1)审计目标

①确定其他应收款是否存在；

②确定其他应收款是否归被审计单位所有；

③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；

④确定其他应收款是否可收回；

⑤确定其他应收款年末余额是否正确；

⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。

存货: (1)审计目标

①确定存货是否存在；

②确定存货是否归被审计单位所有；

③确定存货增减变动的记录是否完整；

④确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；

⑤确定存货的计价方法是否恰当；

⑥确定存货年末余额是否正确；

⑦确定存货在会计报表上的披露是否恰当。

长期股权投资: (1)审计目标

①确定长期股权投资是否存在；

②确定长期股权投资是否归被审计单位所有；

③确定长期股权投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；

④确定长期股权投资的计价方法(成本法或权益法)是否正确；

⑤确定长期股权投资的年末余额是否正确；

⑥确定长期股权投资在会计报表上的披露是否恰当。

持有至到期投资：一、审计目标

1.确定持有至到期投资是否存在；

2.确定持有至到期投资是否归被审计单位所有；

3.确定持有至到期投资的增减变动及其损益的记录是否完整；

4.确定持有至到期投资的计价是否正确；

5.确定持有至到期投资减值准备的计提方法是否恰当，计提是否充分；

6.确定持有至到期投资减值准备的增减变动的记录是否完整；

7.确定持有至到期投资及其减值准备期末余额是否正确；

8.确定持有至到期投资及其减值准备的披露是否恰当。

固定资产：一、审计目标

1、确定固定资产是否存在；

2、确定固定资产是否归被审计单位所有；

3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；

4、确定固定资产年末余额是否正确；

5、确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；

累计折旧：一、审计目标

1、确定固定资产是否存在；

2、确定固定资产是否归被审计单位所有；

3、确定累计折旧增减变动的记录是否完整；

4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；

5、确定累计折旧年末余额是否正确；

6、确定累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。

在建工程: (l)审计目标

①确定在建工程是否存在；

②确定在建工程是否归被审计单位所有；

③确定在建工程增减变动的记录是否完整；

④确定在建工程的年末余额是否正确；

⑤确定在建工程在会计报表上的披露是否恰当。

固定资产清理: (l)审计目标

①确定固定资产清理的记录是否完整，反映的内容是否正确；

②确定固定资产清理的期末余额是否正确；

③确定固定资产清理在会计报表上的披露是否恰当。

无形资产: (1)审计目标

①确定无形资产是否存在；

②确定无形资产是否归被审计单位所有；

③确定无形资产增减变动及其摊销的记录是否完整；

④确定无形资产的摊销政策是否恰当；

⑤确定无形资产的年末余额是否正确；

⑥确定无形资产在会计报表上的披露是否恰当。

长期待摊费用: (1)审计目标

①确定长期待摊费用会计政策是否恰当；

②确定长期待摊费用入账和转销的记录是否完整；

③确定长期待摊费用年末余额是否正确；

④确定长期待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。

短期借款: (1)审计目标

①确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；

②确定短期借款的年末余额是否正确；

③确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。

应付票据

① 确定应付票据是否存在；

② 确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；

③ 确定应付票据的年末余额是否正确；

④ 确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。

应付帐款: (1)审计目标

① 确定应付账款是否存在；

② 确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；

③ 确定应付账款的年末余额是否正确；

④ 确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。

预收帐款:(l)审计目标

① 确定预收账款是否存在；

② 确定预收账款的发生及偿还记录是否完整；

③ 确定预收账款的年末余额是否正确；

④ 确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。

应付职工薪酬: (l)审计目标

① 确定应付职工薪酬是否存在；

② 确定应付职工薪酬的发生及支付记录是否完整；

③ 确定应付职工薪酬的年末余额是否正确；

④ 确定应付职工薪酬在会计报表上的披露是否充分。

应付股利: (1)审计目标

① 确定应付股利是否存在；

② 确定应付股利的记录是否完整；

③ 确定应付股利的年末余额是否正确；

④ 确定应付股利在会计报表上的披露是否充分。

应交税费: (1)审计目标

① 确定应计和已缴税费的记录是否完整；

② 确定应计和已缴税费是否存在；

③ 确定未交税费的年末余额是否正确；

④ 确定未交税费在会计报表上的披露是否充分。

其他应付款: 1)审计目标

① 确定其他应付款是否存在；

② 确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整；

③ 确定其他应付款的年末余额是否正确；

④ 确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。

应付债券

① 确定应付债券是否存在；

② 确定应付债券发行、偿还及计息的记录是否完整；

③ 确定应付债券的年末余额是否正确；

④ 确定应付债券在会计报表上的披露是否充分。

长期应付款

① 确定资产负债表中记录的长期应付款是否存在；

② 确定所有应当记录的长期应付款是否均已记录；

③ 确定记录的长期应付款是否为被审计单位应当履行的现时义务；

④ 确定长期应付款是否在财务报表中作出恰当列报。

一年内到期的非流动负债 审计目标

① 确定一年内到期的非流动负债是否存在

② 确定一年内到期的非流动负债记录是否完整

③ 确定一年内到期的非流动负债余额是否正确

④ 确定一年内到期的非流动负债披露是否恰当

长期借款 审计目标

① 确定长期借款是否存在

② 确定长期借款记录是否完整

③ 确定长期借款余额是否正确

④ 确定长期借款披露是否恰当

实收资本:审计目标

① 确定实收资本是否存在；

② 确定实收资本的增减变动记录是否完整；

③ 确定实收资本年末余额是否正确；

④ 确定实收资本在会计报表上的披露是否恰当。

资本公积: (1)审计目标

① 确定资本公积是否存在；

② 确定资本公积的增减变动是否符合规定，记录是否完整；

③ 确定资本公积年末余额是否正确；

④ 确定资本公积在会计报表上的披露是否恰当。

盈余公积: (1)审计目标

① 确定盈余公积是否存在；

② 确定盈余公积的增减变动记录是否完整；

③ 确定盈余公积年末余额是否正确；

④ 确定盈余公积在会计报表上的披露是否恰当。

未分配利润: (l)审计目标

① 确定未分配利润是否存在；

② 确定未分配利润增减变动的记录是否完整；

③ 确定未分配利润年末余额是否正确；

④ 确定未分配利润在会计报表上的披露是否恰当。

主营业务收入: (l)审计目标

① 确定营业收入的记录是否完整；

② 确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入账；

③ 确定营业收入发生额是否正确；

④ 确定营业入在会计报表上的披露是否恰当。

① 确定营业外收入是否存在；

② 确定营业外收入的记录是否完整；

③ 确定营业外收入的计算是否正确；

④ 确定营业外收入在会计报表上的披露是否恰当。

主营业务成本: (1)审计目标

① 确定营业成本是否存在且记录是否完整；

② 确定营业成本的计算是否正确；

③ 确定营业成本与营业收入是否配比；

④ 确定营业成本在会计报表上的披露是否恰当。

其他业务利润 审计目标

① 确定其他业务利润是否存在

② 确定其他业务利润记录是否完整

③ 确定其他业务利润余额是否正确

④ 确定其他业务利润披露是否恰当

营业税金及附加: (1)审计目标

① 确定营业税金及附加是否存在；

② 确定营业税金及附加的记录是否完整；

③ 确定营业税金及附加的计算是否正确；

④ 确定营业税金在会计报表上的披露是否适当。

销售费用: (1)审计目标

① 确定销售费用是否存在；

② 确定销售费用的记录是否完整；

③ 确定销售费用的计算是否正确；

④ 确定销售费用在会计报表上的披露是否恰当。

管理费用: (l)审计目标

① 确定管理费用是否存在；

② 确定管理费用的记录是否完整；

③ 确定管理费用的计算是否正确；

④ 确定管理费用在会计报表上的披露是否恰当。

财务费用: (l)审计目标

① 确定财务费用是否存在；

② 确定财务费用的记录是否完整；

③ 确定财务费用的计算是否正确；

④ 确定财务费用在会计报表上的披露是否恰当。

营业外支出: (l)审计目标

① 确定营业外支出是否存在；

② 确定营业外支出的记录是否完整；

③ 确定营业外支出的计算是否正确；

④ 确定营业外支出在会计报表上的披露是否恰当。

所得税费用: (1)审计目标

① 确定所得税费用是否存在；

② 确定所得税费用的记录是否完整；

③ 确定所得税费用的计算是否正确；

④ 确定所得税费用在会计报表上的披露是否恰当。

以前年度损益调整: (1)审计目标

① 确定以前年度损益调整是否存在；

② 确定以前年度损益调整的记录是否完整；

③ 确定以前年度损益调整的计算是否正确；

④ 确定以前年度损益调整在会计报表上的披露是否恰当。