基于企业内部控制的财务风险的防范和控制对策的研究

来源：易榕旅网

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袁晓春中国航空制造技术研究院

摘要企业风险管理是一个企业运营中较为关注的内容，尤其是财务风险，财务管理直接关系到企业的经济效益。企业内部控制中财务风险是不能忽视的，一旦出现财务风险，便会影响企业内资金的流向和使用。企业内部控制中要提高对财务风险的重视度，从财务管理的角度出发，规划好财务风险的防范措施，降低财务风险的发生几率。文章中主要探讨企业内部控制中财务风险的防范及控制对策。关键词企业内部控制财务风险防范控制

中图分类号：F234.3 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）18-187-02

随着我国社会经济的发展，企业在社会中面临着较大的发展压力，企业本身发展速度非常快，这就会增加了企业内部控制财务风险的发生几率。企业财务风险对企业发展及运营的影响非常大，企业财务风险方面提出内部控制的要求，内部控制能有效降低企业财务风险的发生几率，从企业内部控制的角度出发组织好财务风险防范及控制对策，以此来提高财务管理的水平，体现企业内部控制在财务风险控制中的作用力。

一、内部控制在企业财务风险管理中的作用

企业内部控制在财务管理中有着重要的作用，文章结合企业的运营分析财务管理中内部控制的作用，具体如下：

（一）强化财务风险控制

企业财务风险管理中内部控制有一定的约束作用，内部控制中有一些规章制度专门用于财务风险管理[1]。企业内部控制中运用一些政策性的方法组织财务风险控制，这样就能在很大程度上强化财务风险控制。

（二）提升财务审计作用

企业内部控制在财务风险管理中提升财务审计的作用，企业中财务风险管理不仅仅是会计控制，还延伸到业务控制方面，财务管理相关工作范围扩展以后，能够杜绝财务管理中出现虚假报告，有效降低企业财务管理中的风险。企业财务风险管理中内部控制提供内部审计和外部审计相结合的方法，共同提高企业财务风险控制的水平，确保财务管理的可靠性。

（三）监督财务管理过程

企业经营中内部控制监督财务管理的过程，内部控制中逐渐形成了监督体系，主要监督财务中的决策、审计等，同时利用一系列的手段来监督财务管理，全面预防财务风险[2]。内部控制在财务管理中的监督作用，让企业更加重视财务管理，做好财务风险防范及控制的工作。

二、企业经营中企业财务内部控制中的问题

企业经营中企业财务内部控制中出现一些问题，增加了财务管理的风险。企业经营中财务管理具有复杂性的特点，企业内关系复杂，财务管理层次非常多，很难控制财务管理中的风险，如果出现财务风险就会很难控制。企业

内部控制机制混乱，企业中有多种目标，各部门之间缺乏沟通，无法保证企业财务中支配的资金能够做到合理使用，增加了财务资金的浪费，不利于企业的健康发展。

三、内部控制下企业财务管理中常见的风险

企业财务管理中经常会遇到一些风险，比如账务支出与业务名称不相符、假面作假等，不同类型的财务风险都会影响企业内的财务管理，无法做到财务控制。有些企业内股权分散，企业财务管理中就会出现诸多风险，不利于企业的安全经营[3]。企业经营中要重视财务风险，全面组织财务管理来预防风险，强调财务管理的规范性、合理性，有效控制财务风险，更重要的是实现财务合规，以免影响企业的经营效益。

四、企业内部控制下财务风险的防范措施

企业内部控制下财务管理实现了资金的优化配置，为企业内的经营活动提供财务支持。现代企业财务管理中面临着诸多风险，在内部控制下落实财务风险防范措施，提高企业财务管理的水平。企业内部控制下财务风险防范起到关键的作用，文章中总结了几点财务风险防范的措施，做如下分析。

（一）完善内部控制措施

企业财务风险防范中应完善内部控制措施，企业中完善内部控制才能发挥出内部控制在财务风险中的防范作用。企业完善内部控制措施时先要完善内部控制环境，让企业从上到下有一种内部控制的氛围，进而提高企业内工作人员内部控制的意识。例如：企业中应该从高层到基层都注重内部控制，完善企业内部控制的环境，促使内部控制理念能作用到每位工作人员，让企业在财务管理中有正确的思路。企业中总结财务管理中出现的一些风险，分析内部控制在财务管理中的作用，在此基础上完善内部控制环境，促使企业中能有稳定的内部控制环境，满足财务管理的需求。

（二）构建风险管理机制

风险管理机制在企业风险防范中起到重要的作用，企业经营的财务管理中构建风险管理机制，风险管理机制主要是以体系化的方法来监督风险，并且预防财务风险[4]。

2021.6(下)第18期总第561期187

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一个企业中要想做好财务风险防范的工作，就要构建风险管理机制，风险管理机制上到企业的所有领导人，下到企业中的所有员工，同时也包括企业中业务部、风险管理部和审计部这三大部门，风险管理机制中应全员参与，找出财务管理中潜在的风险，风险管理机制中设定了风险目标，根据风险目标判断财务风险的等级，评估风险的危害，有效做好风险预防的工作。风险管理机制帮助企业应对突发性的财务风险，提高企业所有工作人员风险防范的意识，财务部门能合理应对企业财务中的风险。

（三）强化控制财务活动

基于企业内部控制的财务风险防范中，提出强化控制财务活动的要求，内部控制是控制财务活动的一项有效方法。企业中强化控制财务活动能够在企业内部的不同部门、不同层次实现财务风险防范。企业财务控制活动要落实到企业的经营活动内，企业经营中不仅仅注重资金流通过程的风险防范，更重要的是在投资、商品管理等多个环节中落实财务控制，这样才能规范企业内的财务活动，降低财务活动中的风险发生几率，保证财务活动规范、合理。

（四）改善内部财务监督

企业内部控制下财务风险防范时要改善内部财务监督的方法，内部控制可以监督企业财务活动，改善内部财务监督有助于降低财务风险[6]。企业在当今社会处于较高的竞争状态，企业运营环境也非常复杂，企业财务风险防范中做好改善内部财务监督的工作，促进企业财务管理的规范性发展。企业管理层要注重内部财务的监督，强调内部审计部门的权威性，更重要的是让审计部门在企业中保持独立性，这样才能公平、公正的处理财务管理工作，满足财务管理的需求。

五、企业内部控制下财务风险的控制方法

基于企业内部控制的财务风险控制中提出了3点方法，目的是控制财务风险，提高企业的经营效益。文章中分析了企业内部控制下财务风险控制的方法，如下：

（一）树立财务风险控制意识

企业财务管理中树立财务风险控制意识，企业内具有财务风险控制意识，才能落实好财务风险防范及控制措施。企业中要强化风险控制意识，提升财务管理工作人员的技能。企业中为了树立财务风险控制意识，采用员工考核、企业培训的方法来让所有工作人员具备财务风险控制意识，重视风险控制工作，这样工作人员才能主动参与到财务风险控制工作中。企业中树立财务风险控制意识以后，有助于提高财务管理的水平，杜绝财务管理中发生贪污腐败的问题。财务风险控制意识下，企业全面组织财务管理，监督现金的流动、监控资金的去向，确保资金和业务能统一、一致。企业财务管理人员具有风险控制意识，也要具备责任意识，一旦企业中出现财务风险，就要追究责任到个人，快速找到财务风险的原因，提高财务中风险问题的处理措施。

（二）健全企业审计管理工作

企业财务管理风险控制中健全审计管理，完善企业财

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务管理中的组织结构。企业内部要把财务管理工作细分到各个部门，合理划分每个部门的职责，完善企业内部结构

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。企业健全审计管理工作时，完善各项制度，比如决策制

度、审计制度等，企业中还要监督审计管理工作是否落实，促使审计管理能严格的落实到财务工作中，最大程度地实现财务风险控制。审计部门在企业财务管理中发挥着重要的作用，审计部门要在企业中保持着独立性，全面参与企业财务管理的工作。基于内部控制的企业财务管理，为了健全审计管理工作，企业中可以聘请一些专业的审计人员，组织一些审计人员培训工作，提高审计人员的专业水平，这样审计人员才能高效处理企业财务管理中的业务，有效控制企业中的财务风险。

（三）提高企业内部控制水平

企业内部控制对财务风险控制有积极的作用，企业为了财务风险控制就要提高内部控制的水平。内部控制要保证企业内部有预算计划的能力，企业中要选择适合自己的预算模式，细化预算计划中的内容，企业在不同的发展阶段要有不同的预算计划，为了控制财务风险，企业发展中还需审计部门来监督财务活动，防止财务管理中出现风险。企业中提高内部控制的水平，及时发现内部控制中的缺陷，逐步改进内部控制，帮助预防财务风险，同时也能降低企业中的财务风险。企业在财务风险控制方面还要注意关注市场环境，比如市场竞争状态、市场信息等，构建长期有效的内部控制机制，作用到财务风险控制中，让企业财务管理有控制风险的能力，促使企业经营处于良好的状态。

六、结语

企业内部控制对财务管理有着积极的作用，企业运营中利用内部控制来预防财务管理中的风险。企业内部控制下不仅要积极预防财务风险，更重要的是控制财务风险，让企业处于健康、积极的运行状态，更重要的是提高企业在市场中的竞争力，维持企业的有序运行。基于企业内部控制下财务管理中应全面落实风险防范和控制方法，体现内部控制在财务管理方面的作用。

参考文献：

[1]冷钊漪.企业财务信息化风险及内部控制对策探究[J].中国商论,2021(06):153-155.

[2]刘春保.加强企业财务内部控制防范企业财务风险[J].经济管理文摘,2021(06):116-117.

[3]王勇.企业财务风险的识别和内部控制对策[J].中国集体经济,2021(08):143-144.

[4]张树伟.ERP系统环境下企业内部控制风险防范对策[J].中国乡镇企业会计,2021(03):154-155.

[5]吴波.国有企业内部控制管理与财务风险防范问题探讨[J].财会学习,2021(07):187-188.

[6]曾建英.浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].全国流通经济,2021(05):28-30.

[7]伍仁琼.现代企业内部控制管理以及财务风险防范措施[J].中外企业文化,2021(01):43-44.

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