一．单项选择（15分） 1 2 3 4 5 A C D C B 6 D 7 B 8 A 9 C 10 11 12 13 14 15 D B A B D C 二．多项选择（10分） 1 2 3 4 ACD AC BCD ABC 5 BC 三．判断（10分） 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×
四、简单题：（30分）
1、目的不同；范围不同；必要性不同；函证的对象不同，方式不同（各2分）
2、（1）截止是为了证实接近资产负债表日的交易是否已记入适当的期间，其测试的目标是确定交易是否记入期间。（2分）
（2）截止测试是审计实质性测试中常用的一种具体审计技术，它除了可用于存货项目外，还被广泛用于货币资金、往来款项、长期投资、短期投资、主营业务收入和期间费用等诸多会计报表项目的审计中。（2分）
（3）存货截止测试的关键是存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一适当的会计期间。（2分）
（4）存货截止的主要方法有两种。其一是查出存货盘点日前后的购货发票与所附的验收报告，比较两者的日期是否在同一适当的会计期间；其二是审阅验收部门的业务记录，查明资产负债表日前后所购货物与其相应的购货发票是否在同期入账。（2分）
（5）选择存货截止测试的样本时，一般以资产负债表日为界限，分别向前倒推或向后顺推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告作为截止测试样本。（2分）
3、从债务方获取的应收账款回函，注册会计师编制的现金盘点表、存货盘点表，和购货发票副本的可靠性要高些，（2分）因为注册会计师编制的现金盘点表、存货盘点表是属于亲历证据，（2分）从债务方获取的应收账款回函属于从第三方获得的外部证据，（2分）购货发票副本属于外部证据的内部流转。（2分）管理当局声明书属于内部证据。排序应该是2,1,3,4。（2分）
五、综合题：（35分）
1、
（1）影响，“经济利益影响独立性”，处理就是不承接该客户的业务。（2.5
分）
（2）影响，“关联关系影响独立性”，处理是不承接该客户的业务。（2.5分） （3）影响，“外部压力影响独立性”，征求律师的意见，看是否解除业务约定。（2.5分） （4）影响，“关联关系影响独立性”，处理是派遣另一个注册会计师担任项目经理。（2.5分）
（5）可能影响，事务所应派遣不同的注册会计师承接两项业务。 （6） 影响，“外部压力影响独立性”，处理是征求律师意见，看是否解除业务约定。（2.5分） 2、（1）重要性水平为85万元。因为当不同审计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师就应执行更充分的审计测试，以将审计风险降低到可接受水平。（4分）
（2）在3月10日前，王豪、李民应实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确认期后事项的发生及处理是否合规；在3月10日至25日，王豪、李民应对已知悉的期后事项予以关注，并实施相应的审计程序。上述（2）种情况属于第二类期后事项，应建议ABC股份有限公司在会计报表附注中予以披露。（4分）
（3）ABC股份有限公司应在会计报表附注中予以披露。（2分）无保留意见带说明段。（2分）
（4）影响利润总额为87万元，应建议调整。调整分录：（2分） 借：管理费用（营业费用） 87万元
贷：产成品 87万元 保留意见（2分）
（1） 需补提折旧并影响利润总额为4。5万元。建议调整，分录为：（2分） 借：管理费用 45000
贷：累计折旧 45000 无保留意见（2分）
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