【财务管理】会计实训资料编制记账凭证
新明公司2007年7月发生下列经济业务：
1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 3、2日，向银行借入短期借款150000元。
4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。
5、3日，企业将现金20000元存入银行。
6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。
8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）117000元，存入银行。 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。 11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。
12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。
13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。
14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。
16、14日，从银行提取50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。
18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。
20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20日，领用下列材料： 材料用途 甲材料 乙材料 合计 A产品 B产品 车间耗用 厂部耗用 合计 50000 16000 1600 67600 44000 11000 1200 1100 57300 94000 27000 2800 1100 124900 22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。
24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。
25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。
26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。 27、23日，用现金500元支付罚款。
28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000
元，价税合计99450元，以银行存款支付。 29、25日，以银行存款支付广告费2000元。
30、31、元。32、33、34、262727282950000元。日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000800元，付现金。 5000元。 50千克，单位成本10元，列账
日，以银行存款支付上年度股东利润
日，车间设备发生修理费日，银行通知已支付职工医药费日，甲材料盘亏待查。
35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。
36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。
38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资
18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。
40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。
42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。
43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。 44、31日，结转本月各损益类账户。
45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
编制单位：年月日单位：元
B账户名称 明细科目 （6）月份期初余本期发生额 （6）月份期末余额 借方 50000 500000 200000 80000 5000 额 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 材料采购 原材料 库存商品 57000 0 300000 甲材料 200000 乙材料 100000 500000 A产品 300000 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 B产品 200000 1000000 100000 300000 700000 40000 82000 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 工资 职工福利 所得税 增值税 10000 55000 45000 10000 150000 50000 90000 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 城建税 10000 5000 1200000 50000 100000 200000 500000 合计
未分配 50000 利润 0 30920030920 0 00 1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。
记 账 凭 证（总）第 1 号2007年07月01日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 0 0 0 0 0 0 0 接受资金投资 银行存款 附原始凭证张 实收资本 合计 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。
记 账 凭 证（总）第 2 号2007年07月01日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 0 0 0 0 0 张文哲借差旅费 附原始凭证张 其他应收款 库存现金 合计 张文哲 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
3、2日，向银行借入短期借款150000元。
记 账 凭 证（总）第 3 号2007年07月02日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 5 0 0 0 0 0 向银行借款 银行存款 短期借款 1 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。
记 账 凭 证（总）第 4 号2007年07月03日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 3 4 0 0 0 0 偿还红星厂材料款 应付账款 银行存款 红星厂 2 3 4 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 3 4 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 5、3日，企业将现金20000元存入银行。
记 账 凭 证（总）第 5 号2007年07月03日
摘要 会计科目 明细科目 借方金额
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 现金存入银行 附原始凭证张 银行存款 库存现金 合计 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。
记 账 凭 证（总）第 6 号2007年07月04日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 6 8 0 0 0 0 0 金城公司归还 所欠账款 银行存款 应收账款 金城公司 6 8 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。
记 账 凭 证（总）第 7 号2007年07月04日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 2 0 0 0 0 支付第三季度 报刊费 待摊费用 库存现金 报刊费 1 2 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
8、5日，收到华厦公司前欠的A产品购买款117000元，存入银行。
记 账 凭 证（总）第 8 号2007年07月05日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 华厦公司归还 所欠账款 附原始凭证张 银行存款 应收账款 合计 华厦公司 1 1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。
记 账 凭 证（总）第 9 号
2007年07月06日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 支付党办办公费 附原始凭证张 管理费用 库存现金 合计 办公费 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。
记 账 凭 证（总）第 10 号
2007年07月06日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 8 0 0 0 0 张文哲报销差旅费 库存现金 管理费用 其他应收款 差旅费 张文哲 1 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。
记 账 凭 证（总）第 11 号
2007年07月08日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 赊销A产品 给长白公司 附原始凭证张 应收账款 主营业务收入 应交税费 合计 长白公司 A产品 增值税（销项税额） 2 3 4 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。
记 账 凭 证（总）第 12 号
2007年07月10日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 预付华夏公司 购货款 附原始凭证张 预付账款 银行存款 合计 华夏公司 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。
记 账 凭 证（总）第 13 号
2007年07月11日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 9 3 6 0 0 0 0 赊销B产品给 金城公司 应收账款 主营业务收入 应交税费 金城公司 B产品 增值税（销 8 0 0 0 0 0 0 1 3 6 0 0 0 0 项税额） 附原始凭证张 合计 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 13 号
2007年07月11日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 4 0 0 0 0 垫付运杂费 应收账款 库存现金 金城公司 4 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 4 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。
记 账 凭 证（总）第 14 号
2007年07月12日
摘要 会计科目 明细科目 借方金额
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 长白公司偿还货款 附原始凭证张 银行存款 应收账款 合计 长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。
记 账 凭 证（总）第 15 号
2007年07月13日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0 盛达公司承兑汇票 银行存款 应收票据 盛达公司 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 16、14日，从银行提取50000元现金备用。
记 账 凭 证（总）第 16 号
2007年07月14日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0 提现 库存现金 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。
记 账 凭 证（总）第 17 号
2007年07月15日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 现金支付职工 5月份工资 附原始凭证张 应付职工薪酬 库存现金 合计 工资 4 5 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。
记 账 凭 证（总）第 18 号
2007年07月16日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 5 2 0 0 0 0 向华夏公司 采购甲材料 材料采购 应交税费 银行存款 预付帐款 库存现金 甲材料 增值税（进项税额） 华夏公司 2 5 5 0 0 0 1 2 5 5 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 1 7 7 5 0 0 0 ￥ 1 7 7 5 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，用银行存款支付。
记 账 凭 证（总）第 19 号
2007年07月17日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 3 4 0 0 0 0 向红光厂 采购乙材料 材料采购 应交税费 乙材料 增值税（进项税额） 附原始凭证张 银行存款 合计 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。
记 账 凭 证（总）第 20 号
2007年07月18日
摘要 会计科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 甲材料入库 附原始凭证张 原材料 材料采购 合计 甲材料 甲材料 1 5 2 0 0 0 0 1 5 2 0 0 0 0 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 21、20日，领用下列材料。
记 账 凭 证（总）第 21 号
2007年07月20日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 9 4 0 0 0 0 0 A产品领料 生产成本 原材料 原材料 A产品 甲材料 乙材料 5 0 0 0 0 0 0 4 4 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 9 4 0 0 0 0 0 ￥ 9 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 21 号
2007年07月20日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 7 0 0 0 0 0 B产品领料 生产成本 原材料 原材料 B产品 甲材料 乙材料 1 6 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 7 0 0 0 0 0 ￥ 2 7 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 21 号
2007年07月20日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 8 0 0 0 0 车间领料 制造费用 原材料 材料消耗 甲材料 1 6 0 0 0 0 附原始凭证张 原材料 合计 乙材料 1 2 0 0 0 0 ￥ 2 8 0 0 0 0 ￥ 2 8 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 21 号
2007年07月20日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 厂部领料 附原始凭证张 管理费用 原材料 合计 物料费 乙材料 1 1 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。
记 账 凭 证（总）第 22 号
2007年07月20日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 乙材料入库 附原始凭证张 原材料 材料采购 合计 乙材料 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。
记 账 凭 证（总）第 23 号
2007年07月21日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 收回垫交的水电费 库存现金 其他应收款 2 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。
记 账 凭 证（总）第 24 号
2007年07月21日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 支付水电费 制造费用 水电费 附原始凭证张 管理费用 银行存款 合计 水电费 1 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。
记 账 凭 证（总）第 25 号
2007年07月22日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 购买办公用品 附原始凭证张 制造费用 管理费用 银行存款 办公用品费 办公费 4 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 合计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。
记 账 凭 证（总）第 26 号
2007年07月23日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 7 0 2 0 0 0 出售甲材料 银行存款 其他业务收入 应交税费 甲材料 增值税（销项税额） 6 0 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 7 0 2 0 0 0 ￥ 7 0 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 27、23日，用现金500元支付罚款。
记 账 凭 证（总）第 27 号
2007年07月23日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 支付罚款 营业外支出 库存现金 支付罚款 5 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 5 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。
记 账 凭 证（总）第 28 号
2007年07月24日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 9 9 4 5 0 0 0 购入设备 附原始凭证张 固定资产 银行存款 合计 9 9 4 5 0 0 0 ￥ 9 9 4 5 0 0 0 ￥ 9 9 4 5 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 29、25日，以银行存款支付广告费2000元。
记 账 凭 证（总）第 29 号
2007年07月25日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 支付广告费 销售费用 银行存款 广告费 2 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 30、26日，以银行存款支付股东利润50000元。
记 账 凭 证（总）第 30 号
2007年07月26日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0 支付股利 应付股利 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。
记 账 凭 证（总）第 31 号
2007年07月27日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 支付办公楼租金 附原始凭证张 预付账款 银行存款 合计 租赁费 9 0 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。
记 账 凭 证（总）第 32 号
2007年07月27日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 8 0 0 0 0 修理车间设备 附原始凭证张 管理费用 库存现金 设备修理费 8 0 0 0 0 合计 ￥ 8 0 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。
记 账 凭 证（总）第 33 号
2007年07月28日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 支付职工医药费 应付职工薪酬 职工福利 银行存款 5 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。
记 账 凭 证（总）第 34 号
2007年07月29日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 盘亏甲材料 待处理财产损待处理流动溢 附原始凭证张 原材料 合计 资产损溢 甲材料 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。
记 账 凭 证（总）第 35 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 5 0 0 0 0 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 摊销保险费 摊销报刊费 摊销保险费 摊销办公楼租金 制造费用 管理费用 管理费用 管理费用 预付账款 预付账款 预付账款 保险费 报刊费 保险费 租赁费 保险费 报刊费 租赁费 3 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 4 7 0 0 0 0 ￥ 4 7 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 36、31日，预提本月应负担的利息支出2000元。
记 账 凭 证（总）第 36 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 预提利息费用 财务费用 应付利息 借款费用 2 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。
记 账 凭 证（总）第 37 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 计提设备折旧 附原始凭证张 制造费用 管理费用 累计折旧 合计 设备折旧 设备折旧 3 6 0 0 0 0 6 0 0 0 0 4 2 0 0 0 0 ￥ 4 2 0 0 0 0 ￥ 4 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。
记 账 凭 证（总）第 38 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 8 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 分配工资 附原始凭证张 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 合计 A产品 B产品 工资费用 工资费用 工资 4 6 0 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。
记 账 凭 证（总）第 39 号
2006年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 8 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 6 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 计提福利费 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 A产品 B产品 福利费 福利费 附原始凭证张 应付职工薪酬 职工福利 合计 4 6 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
制造费用分配表
2007年06月单位：元
分配对象 A产品 B产品 合计
分配标准（生产工人工资） 18000 12000 30000 分配率 0.7 分配金额 12600 8400 21000 记 账 凭 证（总）第 40 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 2 6 0 0 0 0 8 4 0 0 0 0 分配制造费用 生产成本 生产成本 制造费用 A产品 B产品 2 1 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 2 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。
记 账 凭 证（总）第 41 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 3 0 0 0 0 处理甲材料盘亏 其他应收款 仓库保管员 管理费用 存货盘点损 2 0 0 0 0 失 附原始凭证张 待处理财产损待处理流动溢 合计 资产损溢 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。
记 账 凭 证（总）第 42 号
2007年07月31日
摘要 会计科目 明细科目 借方金额
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 产品完工入库 附原始凭证张 库存商品 库存商品 生产成本 生产成本 合计 A产品 B产品 A产品 B产品 1 2 6 4 0 0 0 0 4 8 6 0 0 0 1 2 6 4 0 0 0 0 4 8 6 0 0 0 ￥ 1 3 1 2 6 0 0 0 ￥ 1 3 1 2 6 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售
甲材料的成本3000元。
记 账 凭 证（总）第 43 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 结转售出A产品的成本 结转售出B产品的成本 主营业务成本 A产品 1 0 0 0 0 0 0 0 主营业务成本 库存商品 B产品 A产品 5 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张 库存商品 合计 B产品 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 43 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 结转售出甲材料成本 其他业务成本 原材料 甲材料 甲材料 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 44、31日，结转本月各损益类账户。
记 账 凭 证（总）第 44 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 结转收入 附原始凭证张 主营业务收入 主营业务收入 其他业务收入 本年利润 合计 A产品 B产品 甲材料 2 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 8 6 0 0 0 0 0 ￥ 2 8 6 0 0 0 0 0 ￥ 2 8 6 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 44 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目 贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 1 5 3 5 0 0 0 0 结转支出 附原始凭证张 本年利润 主营业务成本 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 合计 A产品 B产品 甲材料 支付罚款 1 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 ￥ 1 5 3 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 3 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 44 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 2 4 0 0 0 0 结转费用 本年利润 管理费用 销售费用 财务费用 1 8 4 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 2 4 0 0 0 0 ￥ 2 2 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表： 45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。
记 账 凭 证（总）第 45 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 7 5 2 5 0 0 计算所得税费用 所得税费用 应交税费 所得税 2 7 5 2 5 0 0 附原始凭证张 合计 ￥ 2 7 5 2 5 0 0 ￥ 2 7 5 2 5 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记 账 凭 证（总）第 45 号
2007年07月31日
借方金额 摘要 会计科目 明细科目
贷方金额 过千百千百亿 十万 千 百 十 元 角 分 亿 十万 千 百 十 元 角 分 账 万万 万万 2 7 5 2 5 0 0 结转所得税费用 本年利润 附原始凭证张 所得税费用 合计 2 7 5 2 5 0 0 ￥ 2 7 5 2 5 0 0 ￥ 2 7 5 2 5 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容