内部控制

1、 内部牵制是以不相容职务分离为主要内容的流程设计，是内部控制的最初形式和基本形态.（ √ ）

2、 COSO报告对我国的会计理论和会计实务方面都具有重大的启示和借鉴意义。（ √ ）

3、 风险管理框架是对内部控制框架的扩展和延伸，它涵盖了内部控制，并且比内部控制更完整、有效。（ √ ）

4、 我国在20世纪80年代前就有“内部控制”这一概念。（ ×）

5、 我国〈企业内部控制基本规范〉在形式上借鉴了COSO报告5要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质。（√ ）

6、 我国企业内部控制规范体系是由企业内部控制基本规范和应用指引构成。（× ）

7、 企业内部控制基本规范适用于我国所有的企业。（ √ ）

8、 内部控制是由企业监事会实施的、旨在实现控制目标的过程。（ × ）

9、企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引三者之间是没有联系的。（× ）

从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

分析中航油在内部环境方面存在的问题：

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

分析中航油在风险评估方面存在的问题：

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

分析中航油在控制活动方面存在的问题：

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

分析中航油在信息与沟通方面存在的问题：

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

分析中航油在内部监督方面存在的问题：

10、企业内部控制配套指引只适用于我国的上市公司。（× ）

9、 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务账目的登记工作.（ √ ）

10、 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款方式获取资金。（ × ）

11、 不得由一人办理货币资金全过程业务。（ √ ）

12、 办理资金支付业务的相关印章和票据可以集中一人保管。（ × ）

13、 对于企业的关键财会岗位，可以实行强制休假制度。（√ ）

14、 企业进行现金盘点，应采取定期与不定期相结合的方式进行。（ √ ）

15、 企业的内部管理部门根据需要可以自行开立银行账户。（ × ）

16、 项目决策与项目实施属于不相容岗位，应分离。（ √ ）

9、对于固定资产应建立维护与保全控制制度。（× ）

10、企业应当避免销售人员直接接触销售现款。（ √ ）

一、货币资金的授权批准及岗位分工控制制度

（一）货币资金的授权批准制度

1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。

4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（二）货币资金的岗位分工制度

岗位分工的前提是建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下七个方面：

1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触。

2、出纳人员不得同时负责总分类账的登记和保管。

3、出纳人员不得同时负责非货币资金账户的记账工作。

4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。

5、货币资金的收付与控制货币资金收支的专用印章不得由一人监管。

6、出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。

7、出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。

17、 企业不编制预算或预算编制不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营.（ √ ）

18、 财会部门不能负责预算管理工作。（ × ）

19、 采用零基预算的方法编制预算会加大预算的工作量。（ × ）

20、 企业应指定专人负责拟定合同文本。（√ ）

21、 债务人不按期偿还债务，担保方不承担连带责任。（× ）

22、 研究项目未经科学论证，或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（ √ ）

23、 业务外包会计处理不当，不会导致财务报告信息失真。（ × ）

24、 信息与沟通控制主要是确保信息在企业内部进行有效沟通。（× ）

9、企业应当建立数据备份制度，月备份是为了防止意外的数据丢失。（ × ）

10、内部报告不需要评估。（ × ）

第一，内部审计监督不力。巴林银行内部虽有审计部门，但其只是调而不查，权威性极差，在里森违规操作期间，巴林银行的内部审计部门对其现象有所发觉且向管理当局也出示过有关报告，但它的行动也仅次而已，在没有引起当局的重视下就此搁浅。截止到1993年12月的15个月中，新加坡期货公司的交易活动造成的损失为1900万英镑，但却上报利润900万英镑，如此谎报利润竟未被审计查出。里森为隐瞒损失，用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万英镑存款，内部审计竟然没去核实花旗银行的帐目。

第二，企业管理当局监管不到位。在里森进行违规交易所造成的损失达到5000万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的帐目，资产负债表也明显记录了这些亏损，但巴林银行高层对此视而不见，轻信了里森的谎言。从1993年年底开始，对里森的专门交易负有责任的罗恩.贝壳和作为股本产品部门负责人并对股本产品的风险承担责任的玛丽.沃兹.两人对新加坡期货公司的交易性质或是否可能获利都不是真正了解.1994年7月,资产负债表明显记录了里森的损失已达5000万英镑, 但巴林银行高层对此仍视而不见, 且巴林银行董事长彼得.巴林发表过一段评语,认为资产负债表没有什么用,因为它的组成在短期间内就可能发生重大的变化.管理高层的疏忽和监管不力是导致巴林银行倒闭的重要原因.

25、 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容.（ √ ）

26、 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所可以同时为本企业提供内部控制评价服务。（× ）

27、 企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础。（√ ）

28、 重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（× ）

29、 企业内部控制评价报告不对外披露和报送。（ × ）

30、 内部控制审计是企业内部控制规范体系实施中引入的强制性要求。（ √ ）

31、 建立健全和有效实施内部控制，评估内部控制的有效性是企业监事会的责任。（ × ）

32、 注册会计师不应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（× ）

9、注册会计师在实施内部控制审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。（ √ ）

10、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，审计范围受到限制，应发表否定意见。（ × ）

1、内部控制审计报告的种类有哪些？各自出具的条件是什么？。

略

2、内部控制评价与内部控制审计有什么差异？

内部控制评价是从内部控制运行的质量标准和日常工作开展的及时性、完整性和及时性等方面进行评价

内部控制审计是从内部控制设计的有效性和执行的有效性进行符合性审计。

1、说说全面预算控制的失控风险。

全面预算主要包括3个组成部分,即业务预算.专门决策预算和财务预算,业务预算和专门决策预算是财务预算的基础,财务预算是依赖于企业预算和专门决策预算编制的,是整个预算体系的主体.销售预算又是业务预算的编制起点.

总体反映全公司预期生产经营状况和资源、资金的配置使用情况，发挥管理、控制和监督作用。企业预算是公司全面预算体系的基础。企业预算必须按照规范的预算管理方式运作，具体量化增收节支措施，落实责任，确保企业和公司经营目标的实现。

2、对信息系统的运行与维护如何控制？

略

1、简述现金控制的要点。

略

2、采购业务循环包括哪几个环节？其控制目标包括哪些？

1、简述内部控制5要素的内容。

略

2、你认为应该如何通过完善企业文化等来降低执行内部控制相关规定的难度？

略