sap进阶系列(8)：第一篇：财务总览之基金管理(资金预算) (1)

2.4

基金管理（资金预算）

上一章介绍的是资金管理中的资金头寸管理，流动性预测和公司总部资金平衡。本章介绍的模块是管理资金预算的。由于本模块在公共部门（如政府等）是特别重要的模块，所以它取名为基金管理。如图1。

2.4.1

基本概念

资金预算和别的预算有什么差别，我们用图2 的几种业务流程来说明。如果企业购买一笔固定资产价值10 万元，那这笔固定资产对于今年的利润的影响可能只有1 万元折旧费用，但是企业当年却要使用10 万元资金来支付这笔固定资产。所以本模块管理的是这10 万元的资金支出，1万元的折旧对于损益的影响在管理会计计划（损益计划）中进行管理。

同理，对于材料采购，发料生产和销售（图2 中第2 条线）也是一样。本模块管理的是采购原材料的资金支出，至于生产成本，销售成本等等，都是管理会计计划（损益计划）的管理范围。图2 中左边灰色的区域就是资金预算，如果只在入帐时管理预算的就称为“支付预算”，如果要在采购申请和采购订单阶段就进行管理的称为“承诺预算”，它代表了对将来支付的一种承诺。如果部分

分子公司没有使用采购模块，也可以用手工“资金预留”的方式来进行“承诺预算”的管理。

图2中绿色的部分就是管理会计计划（损益计划）。请参见损益计划章节。

2 基金管理的概念

图

资金预算可以 进行可用性检查。可用性检查是指在业务操作的过程中实时检查是否有充足的预算额度可供使用。而损益计划是没有这项功能的，原因很简单：如果固定资产已经购 买，你只能按规定计提折旧，而不可能由于损益计划超出而冻结折旧。所以损益计划只能是通过和实际数的比较来做分析和被动控制，而不能像资金预算那样来做主 动控制。

2.4.2

主数据

图3是 本模块最主要的主数据：承诺项目，基金和基金中心承诺项目代表了收入和支出的种类。是按树状层次结构定义的。比如“购买原材料支付的资金”，“购买固定资 产支付的资金”，“差旅费支付”等等。总体来说承诺项目将会计科目表转换成了资金收付的语言基金中心代表了管理基金的组织结构。它可以和管理损益的“成本 中心”一致，也可以不一致。这完全依赖于公司的管理思路，可以在系统中灵活配置（成本中心和其他成本对象，科目等等都可以分配给基金中心）。

基金是用于跟踪资金的来源和使用的。这是基金管理中全新的概念。其实类似政府部门专项基金的概念。企业一般可以不用。

图3 基金管理主数据