财务计划现金流量表的计算

表1-20 项目财务计划现金流量表 单位：万元 篇二：技术方案财务现金流量表

技术方案财务现金流量表

一、投资现金流量表

投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资财务内部收益率、财务

净现值和投资回收期等评价指标。反映技术方案的获利能力。

二、资本金现金流量表

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体( 或法人) 角度出发，以技术方案资本

金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

三、投资各方现金流量表

投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基

础 , 用以计算投资各方收益率。

四、财务计划现金流量表

财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流

出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

1.[2008真题]能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，

用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金

流量表是（ ）。

a．项目资本金现金流量表

b．投资各方现金流量表 c．财务计划现金流量表 d．项目投资现金流量表 答案：c 2．[2008真题]属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是( a. 建设投资 b. 借款本金偿还 c. 流动资金 d. 调整所得税 答案：b

)。

技术方案财务现金流量表的构成要素

构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金

一、营业收入

（一）营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。即：

营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )

1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定

根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。为计算简便，年生产量即为年销售量。

2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择

产品价格一般采用出厂价格，即 :

产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费

对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目

到口岸的运杂费计人成本。

（二） 补贴收入

包括：先征后返的增值税、定额补贴、财政扶持给予的其他形式的补贴。不包括企业取

得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的与资产相关的政府补助

补贴收入同营业收入一样，应列入项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表。

例题

1．[2009真题]某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的（ ）。