一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1下列会计基本前提中，作为确定会计记账基础的是（）。 A会计主体 B持续经营C会计分期 D货币计量 2下列各项中，作为会计计量中最基本的计量基础是（）。 A历史成本 B现行成本C可变现价值 D公允价值 3“累计折旧”账户属于（）性质。 A资产 B负债C损益 D成本
4下列各项中，属于借贷记账法理论基础的是（）。 A权责发生制B资产＝负债＋所有者权益 C借方发生额合计数＝贷方发生额合计数 D收入－费用＝利润
5填制记账凭证的人员是（）。
A出纳人员 B经办人员C财务总监 D会计人员
6车间领用材料85 000元，对此编制的记账凭证如下：借记“生产成本”科目58 000元，贷记“原材料”科目58 000元。对此采用的更正方法为（）。 A划线更正法B编制红字分录冲销会计科目更正法 C编制红字分录冲销金额更正法D补充登记法 7在实地盘存制下，计算本期减少的公式是（）。 A期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额
B期末结存数量期初结存数量=本期增加数量-本期减少数量
C本期减少数量=期初账面结存数量+本期增加数量-期末实际结存数量 D资产=负债+所有者权益
8某企业年初未分配利润为100万元，当年实现净利润为2 000万元，假设提取盈余公积50万元，分出利润500万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业年末未分配利润为（）万元。
A 2 100B 2 000C 1 550D 1 450
9当企业采用科目汇总表核算组织程序时，每期编制的科目汇总表可以替代下列各项中的（）。
A资产负债表 B余额试算平衡表C记账凭证汇总表 D总账余额汇总表 10下列各项中，应依法追究刑事责任的是（）。 A私设会计账簿B未按规定填制、取得原始凭证
C向不同单位提供编制依据不同的财务报告D授意会计人员伪造会计凭证
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1下列各项中，体现会计信息质量特征中可靠性内容的有（）。
A以实际发生的交易为依据 B如实反映符合确认、计量的会计信息 C符合重要性原则 D符合谨慎性原则E符合成本效益原则 2下列各项会计记录方法中，包含会计计量的有（）。
A设置会计科目和账户 B复式记账C填制和审核凭证 D登记账簿E成本计算 3下列各项中，属于账户内容的有（）。
A账户名称 B凭证号数C摘要和日期 D附件张数E增加和减少金额 4下列各项中，构成期间账户特点的有（）。
A期末将发生额转入“本年利润”账户B借方记录增加数
C账户的一方归集发生数，另一方记录转出数D期末一般没有余额E具有明显的过渡
性质
5在企业设置多栏式现金日记账和银行存款日记账的情况下，下列各项中可以作为登记总分类账依据的有（）。
A记账凭证 B多栏式现金日记账C多栏式银行存款日记账 D原始凭证E备查账簿 6下列各项中，构成外购设备成本的因素有（）。
A设备的买价 B设备的运杂费C运输保险费 D设备的安装费E设备的包装费 7下列各项中，属于期末费用分摊账项调整项目的有（）。
A预付保险费 B摊销固定资产的修理费C计算销售商品的成本 D计算应交营业税金 E摊销保险费
8下列各项中，保证报表满足“真实可靠”要求的有（）。
A核对账簿记录的真实性B按期结账C会计核算符合会计制度的规定 D会计确认、计量符合会计核算一般原则E会计政策变更按规定进行调整 9下列各项中，属于各种会计核算组织程序共同点的有（）。 A根据原始凭证编制记账凭证B根据记账凭证登记日记账
C根据原始凭证和记账凭证登记明细账D根据记账凭证登记总分类账 E根据分类账编制会计报表
10会计人员发现会计账簿记录与实物不符时，处理的方法有（）。
A有权自行处理的及时处理B对各种账实不符的都应及时处理，保证账实一致 C无权处理的，应当向单位负责人报告，查明原因后做出处理
D无权处理的，应挂在账面上等待处理E对各种账实不符的应报审计机关，查明原因后处理
三、判断题（每小题1分，共10分）
1会计核算的具体目标之一是满足会计信息使用者的需要。 2收入费用的确认标准即为利润的确认标准。 3限额领料单属于一次性凭证。
4总账及其所属明细分类账之间必须采用平行登记法进行记录。
5 账户应按照相反方向记账，即一方记增加，另一方记减少。 6 成本计算的过程就是会计计量的过程。 7 通常年末需要对财产进行全面清查。
8单步式利润表可以全面反映企业实现的收入总额和费用总额。 9汇总收款凭证的编制通常按贷方设置、按借方归类。
10在实行内部经济核算制的单位，为便于管理内部单位应在银行开设账户，以模拟市场进行核算。
四、简述题（每小题8分，共16分）
1、从记账凭证核算组织程序的特点分析其适用范围。 2、简述银行存款未达账项及其调节方法。
五、计算与核算题（第1小题30分，第2小题14分，共34分） （一）资产负债表编制
[资料]某企业200X年12月26日编制的资产负债表草表如下：
截止到12月31日发生下列经济业务： 112月份和次年1月份分两次提供。本月已经按照合同规定提供了产品，但款项尚未收到。 212 000元。 3180 000元。 4本月的租金收入10 000元，款项已预收。 575000万元，已预提50000元。 630万元，已提取折旧27万元，经批准作为营业外支出处理。以银行存款支付违约罚款8万元。 7170万元。 8120万元。 ［要求］ 1 2 （二）原材料的核算
[资料]企业甲材料12月1日的有关资料如下： 12月发生下列材料采购的经济业务：
1、2日，向A公司购进甲材料1000吨，单价为950元；购进乙材料2000吨，单价为500元。原预付货款100 000元，其余款项尚未支付；同时以银行存款支付上述材料的运费3900元，按照材料买价分摊运费。购进的材料验收入库结转材料采购成本。
2、4日，购进乙材料1000吨，单价520元；购进甲材料500吨，单价为1100元。款项以银行存款支付。同时以现金支付材料的运费2354元，按照材料买价分摊运费。材料验收入库结转材料采购成本。
3、20日，生产领用甲材料2500吨。该企业对甲材料采用先进先出法核算发出材料成本。 4、31日，盘亏甲材料1吨。经批准，作为自然损耗处理。 [要求]
1.根据上述经济业务编制会计分录（材料购进时不必通过“材料采购”科目）。 2.根据发出甲材料成本的计算结算登记原材料明细账。
模拟试题二答案：
一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、C 2、A 3、A 4、B 5、D 6、B 7、C 8、C 9、B 10、D
二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1、ABE 2、BCE 3、ABCDE 4、ACDE 5、ABC 6、ABCDE 7、BDE 8、ABCDE 9、ABCE 10、AC 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、√ 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、√ 8、× 9、× 10、× 四、简述题（每小题8分，共16分）
1、从记账凭证核算组织程序的特点分析其适用范围。
记账凭证核算组织程序是直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的程序，它是会计核算中最基本的一种核算组织程序，也是其他核算组织程序的基础。其特点是根据记账凭证逐笔地登记总分类账。由于记账凭证核算组织程序是根据记账凭证直接登记总分类账，因而容易理解，便于掌握。但是，当企事业等单位的业务量较大时，逐笔登记总分类账会增加登记总账的工作量。这种程序适用于一些规模小、业务量少、凭证不多的单位。 2、简述银行存款未达账项及其调节方法。 答案：
所谓未达账项，是指在开户银行和本单位之间，对于同一款项的收付业务，由于凭证传递时间和记账时间的不同，发生一方已经入账而另一方尚未入账的会计事项。开户银行和本单位之间的未达账项有四种情况：①企业已经入账而银行尚未入账的收入事项；②企业已经入账而银行尚未入账的付出事项；③银行已经入账而企业尚未入账的收入事项；④银行已经入账而企业尚未入账的付出事项。
银行存款余额调节表的编制方法主要有余额调节法和差额调节法。
①余额调节法。余额调节法是指编制调节表时，在双方(开户行和企业各为一方)现有银行存款余额基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。调节的方式也有两种：一种是补记式，即双方在原有余额基础上，各自补记对方已入账而本单位尚未入账的账项(包括增加和减少款项)，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。一种是还原式，又称冲销式，即双方在原有余额基础上，各自将本单位已入账而对方尚未入账的账项(包括增加和减少款项)，从本单位原有账面余额中冲销，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。 ②差额调节法。差额调节法是根据未达账项对双方银行存款余额的差额的影响数额进行调节。 五、计算与核算题（第1小题30分，第2小题14分，共34分） （一）资产负债表编制 编制会计分录：
1、借：应收账款 500000 贷：营业收入 500000 （2分） 2、借：管理费用 12000 贷：待摊费用 12000 （2分） 3、借：管理费用 180000 贷：累计折旧 180000 （2分） 4、借：预收账款 10000 贷：营业收入 10000 （2分）
5、借：预提费用 50000 管理费用 25000 贷：银行存款 75000 （2分）
6、借：待处理财产损溢 30000 累计折旧 270000 贷：固定资产 300000 （2分）
借：营业外支出 30000 贷：待处理财产损溢 30000 （2分）借：营业外支出 80000 贷：银行存款 80000 （2分）
7、借：库存商品 1700000 贷：生产成本 1700000 （2分） 8、借：营业成本 1200000贷：库存商品 1200000 （2分） 调整资产负债表为：（10分）
（二）原材料的核算
1、材料运费分配率=3900÷（1000×950+2000×500）=0.002 甲材料应分摊运费=1000×950×0.002=1900元 乙材料应分摊运费=2000×500×0.002=2000元 借：原材料——甲材料 951900 原材料——乙材料 1002000 贷：预付账款 100000 应付账款 1850000
银行存款 3900 （3分）
2、材料运费分配率=2354÷（1000×520+500×1100）=0.0022 乙材料应分摊运费=1000×520×0.002=1144元 甲材料应分摊运费=500×1100×0.002=1210元 借：原材料——甲材料 551210 原材料——乙材料 521144 贷：银行存款 1070000 库存现金 2354 （3分）
3、发出材料成本=1500×1000+1000×951.9=2451900元 借：生产成本 2451900
贷：原材料——甲材料 2451900 （2分） 4、借：待处理财产损溢 1102.42
贷：原材料——甲材料 1102.42 （1分） 借：管理费用 1102.42
贷：待处理财产损溢 1102.42 （1分）
模 拟 试 题 一
一、 单项选择题（每小题1分，共10分） 1 A B C D 2 A B C D
3 A B C D 4 A B C D 5.此经济业务的原始凭证是（）。 A B C D 6 A B C D 7
“累计折旧”科目。对此采用的更正方法为（）。 A B C D 8日记账的有（）。 A B C D 92 400万元，“应付账款——A公司” 明细账贷方余额1 500万元，“应付账款——B公司”明细账贷方余额1 200万元，“应付账款——C公司”明细账借方余额300万元；“预付账款”总账借方余额1 000万元，“预付账款——D公司”明细账借方余额1 200万元，“预付账款——E公司”明细账贷方余额200万元。如果不考虑其他因素的影响，资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）万元。 A 2 400B 2 700 C 2 900D 3 600 10 A B C D
二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1 A B C D E 2为计量基础的有（）。 A B C D E 3 A B
C D E 4 A B C D E营管理上的特定数据 5 A B C D E 6A B C D E 7 A B C从数量和金额两方面进行管理和控制 D E 8 A B C D E 9 A B C D E 10 A B C D人员是否具备从业资格 E 三、判断题（每小题1分，共10分） 12 34
用蓝字编制相反的记账凭证进行更正。
5 “从银行提取现金”业务，应编制银行存款付款凭证。
6 发出材料的先进先出法的特点是期末结存材料的价值接近于市价。 7 净资产收益率反映企业的资产质量。 8 9 10 四、简述题（每小题10分，共20分）
1、从应收账款帐户说明债权债务结算账户的特点。 2、简述总分类账与明细类账的平行登记。
五、计算与核算题（第1小题30分，第2小题10分，共40分） （一）利润表的编制
［资料］某企业3月份发生下列经济业务： 1价为80万元。商品已提供，收回货款50万元存入银行，其余款项尚未收回。 2100万元。预收货款20万元，其余款项收回存入银行。由于对方违反销售合同，按合同规定同时收回违约金20 000元存入银行。 330万元存入银行。 450 000元支付销售商品的运费。 510万元支付管理费用；计提应由管理部门负担的固定资产折旧50 000元。 6110万元。 750 000元捐赠灾区。 86％计算应交营业税金。 911万元。 10 ［要求］ 1 2 (二)银行存款余额调节表的编制 ［资料］ 120××年1月银行存款日记账20日至月末的所记经济业务如下： (1)20日开出支票＃09478，支付购入材料的货款14 000元。 (2)21日存入销货款转账支票24 000元。
(3)24日开出支票＃09479，支付购料运杂费7 000元。 (4)26日开出支票＃09480，支付下季度的房租16 000元。 (5)27日收到销货款转账支票9 700元。
(6)30日开出支票＃09481，支付日常零星费用200元。 (7)31日银行存款日记账余额251 860元。 220日至月末经济业务如下： (1)20日结算银行存款利息7 920元。
(2)22日收到企业开出支票＃09478，金额为14 000元。 (3)24日收到销售款转账支票24 000元。 (4)26日银行为企业代付水电费13 200元。
(5)27日收到企业开出支票＃09479，金额为7 000元。 (6)30日代收外地企业汇来货款14 000元。
(7)31日银行对账单余额267 080元。
［要求］请回答什么是未达账项？根据以上资料，找出未达账项，并说明其所属类型；采用补记式编制银行存款余额调节表。 模拟试题一答案：
一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、C 2、A 3、B 4、A 5、B 6、D 7、B 8、D 9、C 10、C
二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1、BCE 2、ABD 3、AB 4、ABDE 5、ABCD 6、BDE 7、ACD 8、ABCE 9、ABD 10、ABCD 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、× 2、√ 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、×
四、简述题（每小题10分，共20分）
1、从应收账款帐户说明债权债务结算账户的特点。
当“应收账款”账户既核算应收款，又核算预收款时，就成为债权债务结算账户。债权债务结算账户是用于核算和监督企业与某一单位或个人之间发生的债权和债务往来结算业务的账户。通常债权债务结算账户的借方登记债权的增加数和债务的减少数；贷方登记债务的增加数和债权的减少数；余额可能在借方，也可能在贷方。债权债务结算账户具有下列特点：（1）余额可能在借方，也可能在贷方。（2）借方余额反映的不是债权，贷方余额反映的也不是债务。（3）从明细分类账的角度看，借方余额表示期末债权的实有数，贷方余额表示期末债务的实有数。（4）从总分类账的角度看，借方余额表示期末债权大于债务的差额，贷方余额表示期末债务大于债权的差额。
2、简述总分类账与明细类账的平行登记。
平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要同时登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。 采用平行登记规则，应注意以下要点：（1）对于需要提供其详细指标的每一项经济业务，应根据审核无误后的记账凭证，一方面记入有关的总分类账户，另一方面要记入同期总分类账所属的有关各明细分类账户。（2）登记总分类账及其所属的明细分类账的方向应当相同。 这里所指的方向，是指所体现的变动方向，而并非相同记账方向。（3）记入总分类账户的金额与记入其所属的各明细分类账户的金额相等。综上所述，总分类账户及其所属的明细分类账户，按平行登记规则进行登记，可以概括为：依据相同，方向一致，金额相等。
根据总分类账与其所属明细分类账的平行登记规则记账之后，总分类账与明细分类账之间产生了下列数量关系：总分类账有关账户本期发生额与其所属各个明细分类账户本期发生额的合计数之和必然相等。以公式表示为：总账本期发生额=所属明细账本期发生额合计
总分类账有关账户期末余额与其所属各个明细分类账户期末余额之和必然相等。以公式表示为：总账期末余额＝所属明细账期末余额合计在会计核算工作中。 五、计算与核算题（第1小题30分，第2小题10分，共40分） （一）利润表的编制 编制会计分录：
1、借：银行存款 500000 应收账款 300000 贷：营业收入 800000 （2分）
2、借：预收账款 200000银行存款 820000贷：营业收入 1000000营业外收入 20000 （2分）
3、借：银行存款 300000贷：应收账款 300000 （2分）
4、借：销售费用 50000贷：银行存款 50000 （2分） 5、借：管理费用 100000贷：银行存款 100000 （2分） 借：管理费用 50000贷：累计折旧 50000 （2分）
6、借：营业成本 1100000贷：库存商品 1100000 （2分） 7、借：营业外支出 50000贷：库存现金 50000 （2分）
8、借：营业税金及附加 108000（1800000×6%）贷：应交税费 108000 （2分） 9、借：所得税费用 110000贷：应交税费 110000 （2分）
10、借：营业收入 1800000营业外收入 20000贷：本年利润 1820000 （2分） 借：本年利润 1568000贷：营业成本 1100000营业税金及附加 108000
销售费用 50000管理费用 150000营业外支出 50000所得税费用 110000 （2分） 编制利润表 （6分）
(二)银行存款余额调节表的编制
未达账项是指在开户银行和本单位之间，对于同一款项的收付业务，由于凭证传递时间和记账时间的不同，发生一方已经入账而另一方尚未入账的会计事项。开户银行和本单位之间的未达账项有四种情况：①企业已经入账而银行尚未入账的收入事项。②企业已经入账而银行尚未入账的付出事项。③银行已经入账而企业尚未入账的收入事项。④银行已经入账而企业尚未入账的付出事项。（3分）
（1）向新华工厂购进甲材料200吨，单价100元。材料已验收入库，货款20000元，已由银
行支付。
借：材料采购 20000 贷：银行存款 20000
（2）购进甲材料一批，材料已验收入库，货款未付。 进货单位 单位 数量 单价（元） 金额（元） 光明工厂 吨 300 100 30000 跃华工厂 吨 500 100 50000 借：材料采购 80000 贷：应付账款 80000
（3）以现金800元支付购买甲材料的运杂费。 借：材料采购 800 贷：库存现金 800
（4）以银行存款30000元预付光明工厂甲材料货款。 借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000
（5）向光明工厂购进预付货款的甲材料500吨，单价100元，材料已验收入库，货款50000元，其中30000元冲销原预付的货款，不足以银行存款支付。 借：材料采购 50000 贷：预付账款 30000 银行存款 20000
（6）以银行存款偿还前欠光明工厂30000元和跃华工厂50000元的购料款。 借：应付账款 80000 贷：银行存款 80000
（7）结转上述入库材料的采购成本。 借;原材料 150800
贷：材料采购 150800 （20000+80000+800+50000）
要求：根据以上经济业务编制会计分录。 生产业务
（1）车间、厂部从仓库领用的各种材料汇总列表如下： 领用产品或部门 甲材料 乙材料 丙材料 丁材料 合计
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 生产车间（A产品） 500 505000 200 20100 300 6000 531100 生产车间（B产品） 400 404000 100 10050 200 4000 418050 管理部门 200 4000 60 3000 7000
合计 900 909000 300 30150 700 14000 60 3000 956150 借：生产成本 949150 管理费用 7000
贷：原材料 956150
（2）以银行存款支付厂部办公费300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300
（3）以银行存款预付第三季度报纸杂志订阅费900元。 借：待摊费用 900
贷：银行存款 900
（4）按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧费7980元，其中生产车间折旧费为6000元，其余为管理部门的。 借：制造费用 6000 管理费用 1980
贷;累计折旧 7980
（5）计算本月应付职工工资、如下表所示： 工资结算部门 金额
生产车间（A产品） 118000 生产车间（B产品） 56000 管理部门 6000 合计 180000
借：生产成本 174000 管理费用 6000
贷：应付职工薪酬 180000
（6）从银行提取现金180000元，以备发放本月工资。 借：库存现金 180000 贷：银行存款 180000
（7）用现金发放职工工资180000元。 借：应付职工薪酬 180000 贷：库存现金 180000
（8）摊销应由本月负担的报纸杂志费1230元。 借：管理费用 1230 贷：待摊费用 1230
（9）根据计划预提本月份厂部固定资产修理费320元。 借：管理费用 320 贷：预提费用 320
（10）以银行存款支付本月份电费17160元。其中耗电表如下所示： 工资结算部门 金额
生产车间（A产品） 10050 生产车间（B产品） 5040 管理部门 2070 合计 17160
借：制造费用 15090 管理费用 2070 贷：银行存款 17160
（11）将制造费用转为生产成本。 借：生产成本 21090 贷：制造费用 21090
（12）A产品500件全部完工验收入库。其实际生产成本为735850元，并予以转账。 借：库存商品 735850 贷：生产成本 735850 销售业务
（1）销售给五一工厂A产品300件，单位售价1700元；B产品50件，单位售价150元，共
计517500元。货款已存入银行。 借：银行存款 517500 贷：营业收入 517500
（2）以银行存款支付销售A、B两种产品的运杂费300元。 借：材料采购 300 贷：银行存款 300 （3）销售给向阳工厂A产品100件，单位售价1700元；B产品50件，单价150元，共计177500元，原预收货款10000元。其余部分尚未收回。 借：应收账款 167500 预收账款 10000
贷：营业收入 177500
（4）按照合同向宏达公司发出B产品200件，单价240元，货款共计48000元，用银行存款代垫运杂费470元，货款及运费尚未收回。 借：应收账款 48000 其他应收账款 470 贷：营业收入 48000 销售费用 470
（5）结转本月已销售A、B产品的实际生产成本（单件产品的实际生产成本为A产品1400元，B产品120元）。 借：生产成本 596000 贷：库存商品 596000
（6）按规定的税率（销售收入的5%）计算应缴纳的销售税金。 借：营业税金及附加 29800 贷：应交税费 29800 利润业务
（1）由于购货方违约，按合同规定收取罚款2500元，存入银行。 借：银行存款 2500
贷：营业外收入 2500
（2）将逾期未退回随同产品出售的包装物押金2000元，作为企业的营业外收入处理。 借：其他应付款 2000 贷：营业外收入 2000 （3）以现金8000元支付罚款。 借：营业外支出 8000 贷：库存现金 8000
（4）结转本月的营业收入和营业外收入。“营业收入”账户期末结转前的余额为1700000元。 借：营业收入 170000 营业外收入 4500 贷：本年利润 1704500
（5）结转本月的营业成本，余额为1000000元，营业税金及附加，余额为170000元，销售费用，余额为30000元，管理费用，余额为200000元 . 借：本年利润 1408000 贷：营业成本 1000000
营业税金及附加 170000 销售费用 30000
管理费用 200000 营业外支出 8000
（6）按规定计算应缴纳100000元的所得税。 借：所得税费用 100000 贷：应缴税费 100000 借：本年利润 100000 贷：所得税费用 10000
（7）按规定计算应分出120000元的利润。 借：利润分配 120000 贷：应付利润 120000
（8）按规定计算应留用80000元的公积金。 借：利润分配 80000 贷：盈余公积 80000 综合练习：
（1）2005年1月1日企业成立，收到投资者投入的货币200万元存入银行，投入的设备价值800万元，投入的材料价值200万元。 借：银行存款 2000000 固定资产 8000000 原材料 2000000
贷：实收资本 12000000
（2）向银行借款500万元，存入银行。 借：银行存款 5000000 贷：短期借款 5000000
（3）采购材料一批，应付货款为200000元，同时以现金支付上述材料的搬运费1200元。后材料到达验收入库，结转材料采购成本。 借：材料采购 201200 贷：应付账款 200000 库存现金 1200 借：原材料 201200 贷：材料采购 201200
（4）以银行存款预付材料款50000元。采购预付货款的材料，共计800000元，冲销原预付货款50000元，不足部分以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购成本。 借：预付账款 50000 贷：银行存款 50000 借：材料采购 801000 贷：预付账款 50000 银行存款 751000 借：原材料 801000 贷：材料采购 801000
（5）采购材料一批，以银行存款支付材料款100000元，材料未到。 借：材料采购 100000 贷：银行存款 100000
（6）以银行存款支付前述应付货款200000元。
借：应付账款 200000 贷：银行存款 200000
（7）领用材料一批，其中生产产品耗用700000元，企业管理部门一般耗用20000元。 借：生产成本 700000 管理费用 20000 贷：原材料 720000
（8）从银行提取现金300000元，发放工资。 借：库存现金 300000 贷：银行存款 300000 借：应付职工薪酬 300000 贷：库存现金 300000
（9）登记本年应付职工薪酬，其中生产工人工资240000元，厂部管理人员工资60000元。 借：生产成本 240000 管理费用 60000
贷：应付职工薪酬 300000
（10）以银行存款支付行政管理部门水电费8000元，以现金支付管理部门的零星支出5000元。
借：管理费用 13000 贷：银行存款 8000 库存现金 5000 （11）以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000元，同时摊销本年的仓库租金12000元。
借：待摊费用 144000 贷：银行存款 144000 借：管理费用 12000 贷：待摊费用 12000
（12）某职工欲借差旅费1000元现金，后该职工出差回来，报销差旅费1080元，补付其余款项。
借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 借：管理费用 1080 贷：其他应收款 1000 库存现金 80
（13）12月末结算四季度的应付利息25000元，10月、11月共预提银行借款利息16000元。 借：管理费用 9000 预提费用 16000
贷：银行存款 25000
（14）以银行存款支付修理费50000元（该企业采用按月预提固定资产修理费办法，已预提44000元）。
借：预提费用 44000 管理费用 6000
贷：银行存款 50000
（15）计提固定资产折旧，应由产品制造成本负担的折旧费56000元，应由管理费用负担的折旧费为14000元。
借：制造费用 56000 管理费用 14000 贷：累计折旧 70000
（16）期末，本年投入的产品全部完工，结转完工产品的制造成本。 借：生产成本 56000 贷：制造费用 56000 借：库存商品 996000 贷：生产成本 996000
（17）销售产品一批，货款1580000元尚未收到，同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费1200元，后收回该销货款1580000元和包装费1200元存入银行。 借：应收账款 1581200 贷：营业收入 1580000 银行存款 1200 借：银行存款 1581200 贷：应收账款 1581200
（18）销售产品1200000元，货款存入银行。 借：银行存款 1200000
贷：营业收入 1200000
（19）预收货款30000元存入银行。后销售预收货款的产品一批1500000元，冲销原预收货款30000元，同时收到不足部分的货款，存入银行。 借：银行存款 30000 贷：预收账款 30000 借：预收账款 30000 银行存款 1470000 贷：营业收入 1500000
（20）以现金支付销售产品的广告费30000元。 借：销售费用 30000 贷：银行存款 30000
（21）结转已销售产品制造成本1900000元。 借：营业成本 1900000 贷：库存商品 1900000
（22）按销售收入的6%计算应缴销售税金。
营业收入总额=1580000+1200000+1500000=4280000
应交税金=4280000*6%=256800 借：营业税金及附加 256800 贷：应交税费 256800
（23）收到出租包装物的押金8000元存入银行。以现金2000元支付罚款。 借：银行存款 8000 贷：其它应付款 8000 借：营业外支出 2000 贷：库存现金 2000
（24）由于对方机构撤销，无法退回某单位的存入保证金1000元，经批准转入营业外收入。 借：其它应付款 1000
贷：营业外收入 1000
（25）根据上述资料结转本期利润。 借：营业收入 4280000 营业外收入 1000
贷：本年利润 4281000 借：本年利润 2323880 贷：营业成本 1900000
营业税金及附加 256800 管理费用 135080 销售费用 30000 营业外支出 2000
（26）按实现利润总额的33%计算应缴所得税。
本期利润总额=4281000-2323880=1957120，本期应交所得税=1957120*33%=645849.6 借：所得税费用 645849.6 贷：应交税费 645849.6 借：本年利润 645849.6
贷：所得税费用 645849.6
（27）按净利润的10%计算应提的公积金。 净利润=1957120-645849.6=1311270.4
应提公积金=1311270.4*10%=131127.04 借：利润分配 131127.04 贷：盈余公积 131127.04
（28）按规定计算应分出利润125000元。 借：利润分配 125000
贷：应付利润 125000
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